1.簡(jiǎn)述常見的內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容。
2.簡(jiǎn)述審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍。
【答案】
1.控制活動(dòng)可分為運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別,然而它們之間有時(shí)可能出現(xiàn)重疊。常見的內(nèi)部控制活動(dòng)有:
(1)組織控制,指組織結(jié)構(gòu)提供的控制;
(2)職責(zé)劃分,即進(jìn)行職責(zé)分工;
(3)調(diào)節(jié)和復(fù)核,調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起,識(shí)別并找出差異,并且在必要時(shí)采取糾正措施,所謂業(yè)績(jī)復(fù)核,是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較,以此反映目標(biāo)的完成情況;
(4)實(shí)物控制,指保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可被使用的措施和程序;
(5)授權(quán)和批準(zhǔn),這項(xiàng)措施可保證其他控制活動(dòng)運(yùn)作正?;蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息;
(6)計(jì)算和會(huì)計(jì),即在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易;
(7)人員控制,選擇和培訓(xùn)雇員,確保為企業(yè)的職位指定了恰當(dāng)?shù)娜藛T:
(8)監(jiān)督及管理控制,監(jiān)督控制有助于確保個(gè)人按照要求恰當(dāng)?shù)赝瓿扇蝿?wù)。
2.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì),全部由獨(dú)立、非行政董事組成,他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。在一般情況下,審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。
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