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    2011年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理精講筆記32

    來源:233網(wǎng)校 2011年3月11日
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      6.信用風(fēng)險

      多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù),并將其提供給買家,同時企業(yè)會允許買家在一定時間內(nèi)付款。這一過程被稱為除欠。除欠會產(chǎn)生不予支付的風(fēng)險。因而,信用風(fēng)險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險。

      確定允許除欠的對象以及允許除欠的金額是公司經(jīng)理應(yīng)當(dāng)考慮的最為重要的決策之一,且這一決策通常決定著企業(yè)的存亡。這一決策之所以重要,是因為多數(shù)企業(yè)在每一項達(dá)成的交易中或產(chǎn)品銷售中只能取得適度毛利。即使最終應(yīng)收賬款會被支付,但延遲支付期間所產(chǎn)生的額外戚本或收回應(yīng)收賬款所需的成本會極大地降低交易的利潤。對小規(guī)模企業(yè)而言尤其如此,因為小規(guī)模企業(yè)經(jīng)常面臨延期支付,而且其幾乎無法補(bǔ)償這些額外費(fèi)用。

      7.產(chǎn)品風(fēng)險

      所有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的企業(yè)都會涉及產(chǎn)品風(fēng)險??梢杂靡韵禄締栴}來識別產(chǎn)品風(fēng)險:當(dāng)公司將一項產(chǎn)品投放市場時,該產(chǎn)品是否有銷路?顯然,這一問題是引人新產(chǎn)品的公司最為關(guān)心的問題。新產(chǎn)品所面臨的問題就是這些產(chǎn)品沒有經(jīng)驗可循。管理層不知道新產(chǎn)品對客戶是否具有吸引力。新產(chǎn)品越具有創(chuàng)新性,引入該產(chǎn)品所面臨的風(fēng)險就越大。在新產(chǎn)品開發(fā)過程中,無法排除現(xiàn)在取勝的產(chǎn)品在上市后失敗的可能性,但是新產(chǎn)品一旦取得成功就能賺取大額利潤。

      除了新產(chǎn)品外,成熟的產(chǎn)品也會面臨產(chǎn)品風(fēng)險。例如旦產(chǎn)品變得商業(yè)化,若企業(yè)的產(chǎn)品無法與競爭者的產(chǎn)品區(qū)別開來,其能否在市場上取得成功在很大程度上取決于產(chǎn)品價格。以電腦為例,電腦價格越低其銷量就越大。產(chǎn)品價格能否降低取決于運(yùn)營部門而非營銷部門。如本書第三章中所述,企業(yè)要通過采取在市場中取得競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略行為來緩解產(chǎn)品風(fēng)險。

      8.流動性風(fēng)險

      流動性風(fēng)險是指由于缺乏可用資金而產(chǎn)生的到期無法支付應(yīng)付款項的風(fēng)險。值得注意的是,即使企業(yè)報告了令人滿意的利潤,但一且發(fā)生流動性危機(jī),企業(yè)也會很快走向下滑。在金融領(lǐng)域更為如此,尤其是當(dāng)銀行和金融機(jī)構(gòu)過多地依賴于銀行間融資時。

      到期時及時償還債務(wù)對于維持信譽(yù)度以及消費(fèi)者信心都是非常重要的,因為這能夠確保企業(yè)的商業(yè)信用不受影響。無法按時償還債務(wù)很可能意味著信用的喪失。不僅受直接影響的各方會對企業(yè)的信用喪失信心,許多潛在的客戶也會喪失信心,因為在這種情況下壞消息傳播得很快?!ぴ趦斶€債務(wù)時,企業(yè)可采用不同的方式籌集資金,包括現(xiàn)有的現(xiàn)金余額、借款或企業(yè)資產(chǎn)出售。

      9.環(huán)境風(fēng)險

      環(huán)境風(fēng)險在近幾年來逐漸贏得了廣泛關(guān)注,這主要源于"綠色行動"的環(huán)保者提高了公眾的環(huán)保意識,并使其更加關(guān)心人類行為有意或元意造成的環(huán)境破壞。環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。

      我們需要關(guān)注的不僅包括企業(yè)對環(huán)境造成的直接影響,還應(yīng)包括企業(yè)與客戶和供應(yīng)商之間的聯(lián)系而對環(huán)境造成的間接影響。項目過程可能并不會導(dǎo)致環(huán)境破壞,但產(chǎn)品本身卻可能造成環(huán)境破壞。

      直接的環(huán)境影響通常比較明顯,例如,石油泄漏或排放到河流造成的污染、煙囪產(chǎn)生的空氣污染、垃圾處理場的廢物傾倒等產(chǎn)生的環(huán)境破壞;而間接的環(huán)境影響就不太明顯,例如,公司的產(chǎn)品達(dá)到了其使用壽命,則產(chǎn)品的處理就會產(chǎn)生環(huán)境問題,比如核廢棄物。

      10.聲譽(yù)風(fēng)險

      聲譽(yù)風(fēng)險是指企業(yè)聲譽(yù)會受到負(fù)面影響的風(fēng)險。聲譽(yù)風(fēng)險產(chǎn)生的負(fù)面影響會非常重大,其能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營陷入嚴(yán)重衰退,極端情況下還可能導(dǎo)致企業(yè)被接管或倒閉。在某些情況下,這種影響會比較緩慢,而在其他情況下影響也可能非常迅速。

      負(fù)面?zhèn)髀劵蚬残畔⑼ǔ?dǎo)致聲譽(yù)緩慢下滑,聲譽(yù)緩慢下滑會對企業(yè)產(chǎn)生長遠(yuǎn)的影響。例如,對一家制造型企業(yè)而言,由于其客戶擔(dān)心公司按期交貨的能力,公司的訂單數(shù)量會出現(xiàn)下降。隨著銷售量的下降,盈利能力以及現(xiàn)金流量都會受到影響,而這又會帶來更多的負(fù)面?zhèn)髀?,從而引發(fā)訂單量和利潤的螺旋式下滑。除此之外,貿(mào)易以及品牌信用供應(yīng)商會變得焦慮,并制定更為嚴(yán)格的條款或取消原有的支持,從而導(dǎo)致可能的流動性問題。螺旋式下滑會不斷持續(xù),直到管理層采取一致行動扭轉(zhuǎn)這一趨勢。

      在金融服務(wù)領(lǐng)域聲譽(yù)是至關(guān)重要的,并且任何負(fù)面的影響都會迅速產(chǎn)生嚴(yán)重后果。

      值得重點注意的是,聲譽(yù)風(fēng)險主要是二級風(fēng)險,其產(chǎn)生的原因來自企業(yè)未能有效地控制其他類型的風(fēng)險。例如,因違背法律而采取的法律行動,或綠色環(huán)保者對企業(yè)造成的環(huán)境破壞提出的抗議等都會導(dǎo)致負(fù)面的公眾形象。聲譽(yù)的建立需要很長時間,但聲譽(yù)的破壞卻只在一時,因此,企業(yè)中各層員工都必須認(rèn)真對待聲譽(yù)風(fēng)險。

      在本書的第十章,會對企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險,包括政治風(fēng)險、操作風(fēng)險、項目風(fēng)險、法律/合規(guī)性風(fēng)險和主要的市場風(fēng)險,即匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險,作重點講述。

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