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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科預(yù)習(xí)輔導(dǎo)匯總
六、基本的公司治理原則(重點(diǎn))
1.奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
(1)董事會(huì)和管理層的作用
董事會(huì)應(yīng)該以書面形式明確董事會(huì)與管理層之間的權(quán)責(zé)分工，即董事會(huì)保留的職能和其授權(quán)管理層代其執(zhí)行的職能。
董事會(huì)保留和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以至其傳統(tǒng)和企業(yè)文化。
(2)董事及高級(jí)管理人員個(gè)人責(zé)任的分配
依靠正式的任命書、任命函或職責(zé)說明來說明他們的任期，職責(zé)，權(quán)利和責(zé)任。
2.設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值
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獨(dú)立董事 |
獨(dú)立董事是獨(dú)立于管理層，不具有任何可能會(huì)有重大干擾的關(guān)系，從而能夠不受約束地進(jìn)行獨(dú)立判斷。董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事。 |
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獨(dú)立決策 |
應(yīng)該制定一個(gè)為董事會(huì)提供獨(dú)立的專業(yè)意見的程序，保證所有董事都應(yīng)該在決策中進(jìn)行獨(dú)立判斷。 |
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董事長(zhǎng)的作用 |
董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)；配合非執(zhí)行董事的工作；對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事長(zhǎng)是公司的代表。 |
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提名委員會(huì)的目的 |
提名委員會(huì)是對(duì)選拔任用符合企業(yè)需要的人才進(jìn)行詳細(xì)檢查的有效機(jī)制。 |
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董事的勝任能力 |
應(yīng)對(duì)董事會(huì)成員的技能、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)等方面進(jìn)行評(píng)估，評(píng)判其是否勝任，應(yīng)由提名委員會(huì)制定和實(shí)施一項(xiàng)計(jì)劃來識(shí)別、評(píng)估和加強(qiáng)董事的勝任能力。 |
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構(gòu)成和承諾 |
董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成應(yīng)有利于各種不同的觀點(diǎn)和技能，其決策應(yīng)最有利于公司整體而不是單個(gè)股東或利益集團(tuán)；應(yīng)考慮所有董事的數(shù)量和性質(zhì)，并要求他們承諾投入充足的精力和時(shí)間以履行其董事職責(zé)。 |
3.促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策
4.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信
公司應(yīng)建立一個(gè)審查和授權(quán)的結(jié)構(gòu)，以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況得到真實(shí)可靠的披露。
5.及時(shí)且公正地披露信息
6.尊重股東的權(quán)利
為了尊重股東的權(quán)利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和披露溝通政策，以促進(jìn)和股東之間的有效溝通，并鼓勵(lì)股東有效地參與股東大會(huì)。
7.識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)應(yīng)制定政策，清楚地描述了董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)(或其他適當(dāng)?shù)亩挛瘑T會(huì))、管理層和內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用和各自的責(zé)任。這些職責(zé)應(yīng)包括：監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)介紹、風(fēng)險(xiǎn)管理、遵守和控制、以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。
8.鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門
9.鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)
10.公平的薪酬和責(zé)任
11.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益
12.履行法律義務(wù)
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