【41·單選題】以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的是()。
　　A．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時減按90%計(jì)入收入總額
　　B．創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免
　　C．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額
　　D．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除
　　【答案】A
　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按其投資額的70%抵扣持股滿2年的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；B選項(xiàng)錯誤有兩處：一是沒有講明享受優(yōu)惠應(yīng)具備的條件，二是混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年及以后5個納稅年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；C選項(xiàng)混淆了抵免稅額與抵扣所得額的規(guī)定；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除；D選項(xiàng)加計(jì)扣除的比例錯誤。
　　【42·單選題】位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2009年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2009年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(2009年)
　　A．15
　　B．18
　　C．20
　　D．22
　　【答案】C
　　【解析】適用15%企業(yè)所得稅稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照規(guī)定的過渡稅率計(jì)算應(yīng)納稅額并實(shí)行減半征收，即2009年按20%稅率減半計(jì)算企業(yè)所得稅。該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×20%×50%=20(萬元)。
　　【43·單選題】2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(2009年)
　　A．16．2
　　B．16．8
　　C．27
　　D．28
　　【答案】D
　　【解析】本題有三個考點(diǎn)：一是業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超標(biāo)的判別；二是納稅調(diào)整的計(jì)算；三三是應(yīng)納稅額的基本計(jì)算。產(chǎn)品銷售收入和視同銷售收入都構(gòu)成計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的基數(shù)，但是作為企業(yè)收入總額組成部分的債務(wù)重組收入，不屬于銷售(營業(yè))收入，不構(gòu)成計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額計(jì)算：(1200+400)×5%e=8(萬元)<20×60%=12(萬元)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬元)；應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元)；應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28(萬元)。
　　【44·單選題】某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2012年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2012年度該公司匯總納稅時實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
　　A．40
　　B．42．5
　　C．45
　　D．47．5
　　【答案】B
　　【解析】境外繳納所得稅的扣除限額=50×25%=12．5(萬元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12．5—10=2．5(萬元)
　　匯總納稅時實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2．5=42．5(萬元)。
　　【45·多選題】居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時，應(yīng)核定其應(yīng)稅所率的情形有（）。
　　A.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的
　　B．能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的
　　C．通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的
　　D．無法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的
　　【答案】ABC
　　【解析】ABC選項(xiàng)應(yīng)采用定率(核定應(yīng)稅所得率)的辦法，D選項(xiàng)只能采用定額(核定應(yīng)納所得稅額)的辦法。

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