【21·多選題】下列支出中，在符合真實(shí)性交易原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有（）。
A.違約金
B.訴訟費(fèi)用
C．提取未付的職工工資
D．實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)AB：在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除：選項(xiàng)C：尚未實(shí)際支付的工資，不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除，不能直接扣除。
【22·單選題】關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()計(jì)算限額。
A．10%(含本數(shù))
B．10%(不含本數(shù))
C．15%(含本數(shù))
D．15%(不含本數(shù))
【答案】C
【解析】關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額。
【23·單選題】下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是()。
A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購科長40萬元
B．甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額300萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付傭金
C．丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶合同表明交易金額500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金
D．乙企業(yè)支付某中介個人0．5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易(簽訂合同)
【答案】D
【解析】A選項(xiàng)不屬于傭金支出；B選項(xiàng)超過了5%傭金支出的標(biāo)準(zhǔn)；C選項(xiàng)采用現(xiàn)金方式支付給非個人傭金，不符合傭金支付方式；D選項(xiàng)符合稅法扣除規(guī)定。
【24·多選題】下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。(2011年)
A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C．企業(yè)向投資者支付的股息
D．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
【答案】ABC
【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【25·多選題】下列在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目有()。
A．企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出
B．利潤分紅支出
C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款
D．違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款
【答案】ABD
【解析】C選項(xiàng)屬于企業(yè)間經(jīng)營罰款，可以在企業(yè)所得稅前扣除；ABD選項(xiàng)均不得在企業(yè)所得稅前扣除。
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