【46·單選題】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2010年度自行申報(bào)營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元,當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算爭取。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2010年度應(yīng)納稅企業(yè)所得稅()。(2011年)
A.7.00萬元
B.7.40萬元
C.7.61萬元
D.8.04萬元
【答案】D
【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)
【47·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法的規(guī)定,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)()的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
【解析】此題考查居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的規(guī)定,納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
【48·多選題】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有()。
A.股息
B.利息
C.租金
D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
【答案】ABC
【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅。
【49·單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元,該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)凈值60萬元。2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.12
B.14
C.18
D.36
【答案】A
【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅。中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),實(shí)際征稅時(shí)減按10%的企業(yè)所得稅稅率。應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100+(80一60)]×10%=12(萬元)。
【50·單選題】境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu),被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。2012年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出210萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率20%,則2012年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.5.25
B.5.6
C.12
D.14
【答案】D
【解析】咨詢業(yè)務(wù)適用5%的營業(yè)稅稅率;應(yīng)納稅所得額=210÷(1—20%一5%)×20%:280×20%=56(萬元);在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,且所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè).適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率,應(yīng)納的企業(yè)所得稅=56×25%=14(萬元)。
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