【51·單選題】中國境內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售位于地級市城區(qū)的未完工的非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，其預(yù)計利潤率不得低于()。
　　A．15%
　　B．10%
　　C．5%
　　D．3%
　　【答案】A
　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售位于地級市城區(qū)的未完工的非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，其預(yù)計利潤率不得低于15%。
　　【52·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。
　　A．境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
　　B．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫
　　C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
　　D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
　　【答案】A
　　【解析】境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，但是境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損，A選項正確?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，B選項錯誤。應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納；企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款，所以C選項錯誤。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，所以D選項錯誤。
　　【53·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是()。
　　A．設(shè)立在低于12．5%名義稅率的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入
　　B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
　　C．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理
　　D．母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
　　【答案】A
　　【解析】實際稅負明顯偏低是指實際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的25%稅率的50%，即實際稅負低于12．5%，這里強調(diào)的是實際稅負而非名義稅率，所以A選項錯誤。
　　【54·單選題】新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起()內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
　　A．3年
　　B．5年
　　C．8年
　　D．10年
　　【答案】D
　　【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
　　【55·多選題】以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，表述正確的有()。
　　A．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
　　B．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
　　C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
　　D．除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅
　　【答案】BCD
　　【解析】選項A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得以機構(gòu)、場所在地為納稅地點；與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。
　　【56·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，以下說法錯誤的是()。
　　A．現(xiàn)行財政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法
　　B．上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　C．新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　D．居民企業(yè)在中國境外設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，按本辦法計算有關(guān)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　【答案】C
　　【解析】新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
　　【57·多選題】以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍說法正確的有()。
　　A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理
　　B．銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理
　　C．從2009年起新設(shè)立的分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致
　　D．企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理
　　【答案】ABC
　　【解析】企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準，以確定征管歸屬，所以D選項錯誤。

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