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    2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》第十章練習(xí)題及答案

    來(lái)源:233網(wǎng)校 2013年6月3日
      【1·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有()。(2008年)
      A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
      B.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)
      C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
      D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
      【答案】AD
      【解析】居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)”兩個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn),對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。
      【2·單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是()。(2008年)
      A.銷(xiāo)售貨物所得
      B.權(quán)益性投資所得
      C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
      D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
      【答案】D
      【解析】銷(xiāo)售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。
      【3·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定說(shuō)法,正確的有()。
      A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
      B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
      C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
      D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
      【答案】AD
      【4·多選題】以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。
      A.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)
      B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
      C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
      D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)
      【答案】AB
      【解析】居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的稅率;在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
      【5·多選題】下列屬于企業(yè)按照公允價(jià)值確定收入的收入形式的有()。
      A.債務(wù)的豁免
      B.股權(quán)投資
      C.勞務(wù)
      D.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
      【答案】BCD
      【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式,包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,按照公允價(jià)值確定收入額。

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