【36·多選題】企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中可以免征企業(yè)所得稅的有()。
　　A．林產(chǎn)品的采集所得
　　B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
　　C．香料作物的種植所得
　　D．農(nóng)作物新品種的選育所得
　　【答案】AD
　　【解析】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖以及花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。
　　【37·單選題】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是()。
　　A．用于創(chuàng)業(yè)投資
　　B．用于綜合利用資源
　　C．用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品
　　D．用于環(huán)境保護(hù)
　　【答案】D
　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用有關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
　　【38·單選題】企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從()起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
　　A．獲利年度
　　B．盈利年度
　　C．項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度
　　D．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度
　　【答案】C
　　【解析】企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
　　【39·單選題】2012年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11．7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬(wàn)元，2011年盈利20"萬(wàn)元。2012年度經(jīng)審核未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
　　A．6．83
　　B．8．83
　　C．9
　　D．10
　　【答案】B
　　【解析】考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。
　　當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-(40-20)]×25%=10(萬(wàn)元)
　　實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11．7×10%=8．83(萬(wàn)元)。
　　【40·單選題】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)
　　投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是()。(2009年原)
　　A．50%
　　B．60%
　　C．70%
　　D．80%
　　【答案】C
　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

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