26.某市一建筑公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬(wàn)元，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營(yíng)業(yè)稅）的城建稅為（）。
　　A、3360元
　　B、10360元
　　C、130360元
　　D、133360元
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核城建稅計(jì)稅依據(jù)的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納城建稅＝100000×7%＝7000（元）；查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅＝400000×3%＝12000（元），查補(bǔ)城建稅＝12000×7%＝840（元），“三稅”處罰，城建稅也應(yīng)處罰（3倍罰金），處罰城建稅＝840×3＝2520（元），共繳納、查補(bǔ)和處罰城建稅＝7000+840+2520＝10360（元）。
　　27.下列不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）。
　　A、公租房租金收入與其他住房收入未單獨(dú)核算的，不得享受公租房租金免稅政策
　　B、納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，可以出具鎮(zhèn)政府出具的收回土地文件，取得的土地補(bǔ)償費(fèi)不征營(yíng)業(yè)稅
　　C、公司從事金融資產(chǎn)處置時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅
　　D、對(duì)境外單位和個(gè)人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃合同取得的收入，自2012年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
　　【正確答案】BD
　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者，可以出具縣級(jí)（含）以上政府出具的收回土地文件，取得的土地補(bǔ)償費(fèi)不征營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D，對(duì)境外單位和個(gè)人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃合同取得的收入，自2010年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
　　28.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是（）。
　　A、對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，可以采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅
　　B、對(duì)垃圾處理、污泥處理勞務(wù)免征增值稅
　　C、對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策
　　D、對(duì)銷售自產(chǎn)的以煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料免征增值稅
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核增值稅稅收優(yōu)惠的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實(shí)心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。
　　29.推斷錯(cuò)報(bào)通常包括（　　）。
　　A、通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體的錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)
　　B、毋庸置疑的錯(cuò)報(bào)
　　C、通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)
　　D、由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)作出不合理的判斷或不恰當(dāng)?shù)剡x擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策而導(dǎo)致的差異
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】本題考查的是評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)。
　　選項(xiàng)B為事實(shí)錯(cuò)報(bào)；選項(xiàng)D為判斷錯(cuò)報(bào)。
　　30.某化妝品公司（一般納稅人）2012年6月將自產(chǎn)的低檔洗發(fā)水（不含稅價(jià)7萬(wàn)元）全部和自產(chǎn)的高檔化妝品搭配成成套化妝品5000套，當(dāng)月對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅價(jià)14萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
　　A、4.89　　　　
　　B、2.10
　　C、4.36　　　　
　　D、4.20
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅＝14×30%＝4.20（萬(wàn)元）

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