26.下列關(guān)于電力增值稅的陳述，正確的有（）。
　　A、實行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機關(guān)查出申報不實的，一律按預(yù)征率計算就地補繳稅金
　　B、實行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機關(guān)查出申報不實的，一律按適用稅率差額計算就地補繳稅金
　　C、實行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機關(guān)查出申報不實的，一律按預(yù)征率計算就地補繳稅金；對于預(yù)征環(huán)節(jié)補繳的稅金，不允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣
　　D、實行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機關(guān)查出申報不實的，一律按適用稅率計算就地補繳稅金；對于預(yù)征環(huán)節(jié)查補補繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核增值稅的知識點。實行預(yù)繳方式的發(fā)、供電企業(yè)假如被稅務(wù)機關(guān)查出申報不實的，一律就地按適用稅率全額補征稅款；對于預(yù)征環(huán)節(jié)查補補繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣。
　　27.下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（）。
　　A、“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅
　　B、“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
　　C、“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
　　D、出口退稅并不是退還進項稅，而是退還的銷項稅
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核出口退稅相關(guān)規(guī)定的知識點。出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進項稅額，因此選項D錯誤。
　　28.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元；購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進項稅額為（　　）萬元。
　　A、17.16
　　B、42.36
　　C、41.06
　　D、47.64
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核進項稅抵扣的知識點?？梢缘挚鄣倪M項稅額＝〔100×（1+10％）+22〕×13％+25.2＝42.36（萬元）
　　29.某食品加工廠（一般納稅人）2009年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中糧食一批，收購發(fā)票上注明收購價款40000元，發(fā)生運費8000元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）。
　　A、5522.12元
　　B、6800元
　　C、7360元
　　D、5760元
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核進項稅抵扣法人知識點。可以抵扣的進項稅=40000×13%+8000×7%=5760（元）。
　　30.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。
　　A、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物
　　B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物
　　C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
　　D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核出口退稅的知識點。選項A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。

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