26.下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有（）。
　　A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
　　B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳計(jì)入中央國(guó)庫(kù)
　　C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
　　D.分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額是指分支機(jī)構(gòu)擁有或控制的所有能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源總額
　　【正確答案】BC
　　【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳；分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額是指分支機(jī)構(gòu)擁有或控制的除無(wú)形資產(chǎn)外能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源總額?！局R(shí)點(diǎn)：所得稅征收管理】
　　27.下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　）。
　　A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)
　　B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
　　C.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
　　D.被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)
　　【正確答案】BC
　　【答案解析】適用重組特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，據(jù)此判斷A錯(cuò)誤。被分立企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)，據(jù)此判斷D錯(cuò)誤?！局R(shí)點(diǎn)：企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理】
　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
　　A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
　　B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款
　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表
　　D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納；選項(xiàng)C，企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！局R(shí)點(diǎn)：所得稅源泉扣繳】
　　29.◎根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目收入征收個(gè)稅的是（?。?
　　A.年終加薪
　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
　　C.差旅費(fèi)津貼
　　D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
　　【正確答案】A
　　【答案解析】工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得；托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅征稅范圍】
　　30.以下各項(xiàng)所得中適用20％個(gè)人所得稅稅率的有（　?。?
　　A.偶然所得
　　B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　【正確答案】ACD
　　【答案解析】對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率?！局R(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅稅率】

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