6.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間有（）。
　　A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
　　B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
　　C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
　　D.實際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
　　【正確答案】AC
　　【答案解析】契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天?！局R點：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間】
　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
　　A.個人獨資企業(yè)
　　B.合伙企業(yè)
　　C.中外合資企業(yè)
　　D.個體工商戶
　　【正確答案】C
　　【答案解析】各國在規(guī)定納稅義務(wù)人上大致是相同的，政府只對具有獨立法人資格的公司等法人組織征收公司所得稅。其余三項都不具備法人資格，均征收個人所得稅?！局R點：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人】
　　8.下列關(guān)于收入的確認(rèn)，表述不正確的是（　）。
　　A.特許權(quán)費一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入
　　B.安裝費應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入，安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入
　　C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
　　D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
　　【正確答案】A
　　【答案解析】選項A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。【知識點：一般收入的確認(rèn)】
　　9.某企業(yè)2011年對通過政府向災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元，增值稅率17％，企業(yè)當(dāng)年按照會計準(zhǔn)則計算的會計利潤是500萬元，無其他納稅調(diào)整事項，所得稅稅率25％，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅是（?。┤f元。
　　A.125　　　　
　　B.134.25　　　　
　　C.139.25　　　　
　　D.145
　　【正確答案】C
　　【答案解析】分為視同銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)，視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝100－80＝20（萬元），捐贈的可以稅前扣除的捐贈限額是500×12％＝60（萬元），對外捐贈支出的金額80＋100×17％＝97（萬元），允許扣除60萬元。
　　合計納稅調(diào)增＝97－60＋20＝57（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（500＋57）×25％＝139.25（萬元）【知識點：所得稅應(yīng)納稅額的計算】
　　10.溫州市某企業(yè)2010年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2011年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（　?。┤f元。
　　A.65
　　B.61.55
　　C.60
　　D.66.25
　　【正確答案】D
　　【答案解析】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
　　技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬元免所得稅。
　　該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（980-680-50+25-10）×25％＝66.25（萬元）【知識點：所得稅應(yīng)納稅額的計算】

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