1.以下關于個人所得稅中財產租賃所得的說法中，正確的是（?。?。
A、個人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收
B、個人取得的財產轉租收入，屬于財產租賃所得的征稅范圍
C、在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人
D、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是財產租賃所得的規(guī)定。選項A應該按照財產租賃所得征收；選項C由主管稅務機關根據實際情況確定；選項D才是以領取租金的個人為納稅義務人。
2.某高級工程師2011年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元
A、0
B、208
C、180
D、280
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的計算。納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額＝[20000×（1-20%）×20%＋1400×20%]-3300＋（3000－800）×20%×（1－30%）－280＝208（元）
3.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是（?。?。
A、在中國境內任職取得的工資、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、從我國境內的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D、因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅征稅對象。非居民納稅人只就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。
4.按照現行政策規(guī)定，下列關于財產轉讓所得說法正確的有（?。?。
A、對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅
B、個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅
C、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅
D、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
E、對職工個人一股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅
【答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核的知識點是財產轉讓所得的規(guī)定。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
5.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（?。?/P>
A、國債利息收入
B、軍人的轉業(yè)安置費
C、個人轉讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元
E、儲蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
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