6.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
B.委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天
D.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
【正確答案】ABD
【答案解析】未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
7.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。
A、小規(guī)模納稅人零售貨物
B、輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）
C、商場向消費(fèi)者銷售白酒
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
【正確答案】ACD
【答案解析】小規(guī)模納稅人一般零售不得使用專用發(fā)票，直接向消費(fèi)者銷售白酒屬于零售，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售免稅項(xiàng)目。
8.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)
C.零售環(huán)節(jié)
D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
【正確答案】ABCD
9.下列金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是（）。
A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營業(yè)額
B.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類的全部收入為營業(yè)額
【正確答案】A
【答案解析】保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費(fèi)為營業(yè)額。
10.下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（?。?
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)
D.運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】A
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復(fù)習(xí)考點(diǎn)：《經(jīng)濟(jì)法》 《財(cái)務(wù)成本管理》 《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》 《會(huì)計(jì)》 《審計(jì)》
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