26.機械廠委托甲金屬企業(yè)購鋼材兩批。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉交給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。另一批為200噸，每噸買價2000元，取得了專用發(fā)票，甲企業(yè)以購進價向機械廠開具了專用發(fā)票，另外收取手續(xù)費29250元開具了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ?。┰?
A.1462.5
B.877.50
C.2925
D.2500
【正確答案】A
【答案解析】本題中，只有第一批代購業(yè)務符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應按收取的手續(xù)費計征營業(yè)稅＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代購業(yè)務因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項代購業(yè)務不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務，應繳納增值稅。
27.某公司2005年購入某大廈500平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米4000元(不考慮其他稅費)，2008年5月公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價6000元，此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅為()。
A．15萬元
B．5萬元
C．10萬元
D．25萬元
【正確答案】B
【答案解析】單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅=(6000—4000)×500×5％=50000(元)。
28.某運輸企業(yè)2009年2月為客戶提供運輸勞務，收取運費60000元（含保險費500元），另支付聯運企業(yè)運費20000元，則該運輸企業(yè)2月份應繳納營業(yè)稅（?。?。
A.1800元
B.3000元
C.1200元
D.2000元
【正確答案】C
【答案解析】該運輸企業(yè)2月份應繳納的營業(yè)稅＝（60000－20000）×3％＝1200（元）。
29.某旅行社2009年10月組團境內旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。該旅行社10月應納營業(yè)稅為（ ）。
A.1.8萬元
B.3.5萬元
C.2.6萬元
D.2.7萬元
【正確答案】A
【答案解析】應納營業(yè)稅=［（40－18）＋（30－16）］×5%＝1.8（萬元）
30.單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該退款已征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。
A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅
B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
【正確答案】D
【答案解析】單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。
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