要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試
題卷上無效。)
1．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)5月購進汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280
萬元、增值稅稅額47．6萬元，支付運費10萬元，建設基金2萬元，取得運輸發(fā)票；
(2)5月銷售發(fā)動機l0臺給一小規(guī)模納稅人，取得收入28．O8萬元；出口發(fā)動機80臺，
取得銷售額200萬元；
(3)6月進口汽車配件一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海
關以前的運輸裝卸費3萬元、保險費l3萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運輸費7萬
元，取得運輸發(fā)票；
(4)6月進口1臺數(shù)控設備，支付給國外的買價60萬元，相關稅金3萬元，支付到達我
國海關前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元，從海關運往企業(yè)所在地支付運費4
萬元并取得運輸發(fā)票；
(5)6月購進鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增
值稅稅額51萬元，另支付購貨運費l2萬元、裝卸費用3萬元，運輸發(fā)票上分別注明；
當月將30％用于修建廠房；
(6)6月從再生資源經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營單位開具的防偽稅
控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬元，另支付運輸費、裝卸費共計6萬元；
(7)6月1日將A型小轎車l30輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定6月15日付款，l5
日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬元、增值稅稅額397．8萬元，銷售
公司實際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；
(8)6月以成本價銷售A型小轎車l0輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務
人員；
(9)6月企業(yè)新設計生產(chǎn)8型小轎車2輛，每輛成本價12萬元，將其贈送給某汽車俱樂
部，市場上無8型小轎車銷售價格。
其他相關資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設備的關稅稅率為10％；②生產(chǎn)銷售的小轎
車適用消費稅率12％；③B型小轎車成本利潤率8％；④城市維護建設稅稅率7％；⑤教
育費附加征收率3％；⑥退稅率13％；⑦相關票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關認證。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)；
(1)計算企業(yè)5月份應退的增值稅；
(2)計算企業(yè)5月份留抵的增值稅；
(3)計算企業(yè)6月進口汽車配件應繳納的增值稅；
(4)計算企業(yè)6月進口數(shù)控設備應繳納的增值稅；
(5)計算企業(yè)6月國內(nèi)購進鋼材的業(yè)務應抵扣的進項稅額；
(6)計算企業(yè)6月購入報廢汽車部件應抵扣的進項稅額；
(7)計算企業(yè)6月A型小轎車的銷項稅額；
(8)計算企業(yè)6月B型小轎車的銷項稅額；
(9)計算企業(yè)6月應繳納的增值稅；
(10)計算企業(yè)6月應繳納的消費稅；
(11)計算企業(yè)6月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
：．張某系北京市居民，具有注冊會計師資格、保險從業(yè)資格，2010年取得如下所得：
(1)利用業(yè)余時間進行保險業(yè)務推銷，8月份取得傭金38500元，其中展業(yè)成本為
19250元；
(2)年前受贈一套門面房，鑒于房市不景氣，在年底轉讓，取得收入280000元，相關數(shù)
據(jù)如下：受贈時的市場價格為248000元，受贈和轉讓過程中繳納的相關稅金和費用為
30000元；
(3)所在單位為職工自建住房，張某獲得l套，支付價款52800元，該套住房的建筑成
本為89000元，張某停薪留職，取得基本生活費用每月500元；
(4)年底為某企業(yè)提供財務顧問服務，取得稅后報酬30000元，與其報酬相關的個人所
得稅由該企業(yè)承擔；
(5)張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家個人獨資企業(yè)，主營運輸勞務。
2010年初，該獨資企業(yè)報表顯示：2010年度運輸勞務收入為400000元，成本費用稅金
等支出合計360000元，年底經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)下列問題：
①張某在其中列支工資30000元；
②該企業(yè)在年底為張某愛人購買一輛小汽車，發(fā)票注明價款為78900元；
③該企業(yè)計提了壞賬準備30000元，計入了管理費用；
④該企業(yè)的業(yè)務招待費列支23000元；
⑤為某餐飲企業(yè)提供運輸，收入8500元，雙方協(xié)商，獨資企業(yè)下年在餐飲企業(yè)消費的賬
款抵頂，企業(yè)沒有記賬。
(其他相關資料：除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)取得保險傭金應納個人所得稅額；
(2)轉讓受贈房產(chǎn)應納個人所得稅額；
(3)購買單位的住房應納個人所得稅額；
(4)提供財務顧問應納個人所得稅額；
(5)獨資企業(yè)的應納營業(yè)稅額、城建稅和教育費附加；
(6)獨資企業(yè)的業(yè)務招待費的稅前扣除額；
(7)獨資企業(yè)應納稅所得額；
(8)獨資企業(yè)應納個人所得稅額；
(9)張某2010年度應納個人所得稅(含代付)合計。
考前準備：2012年注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段準考證打印匯總 打印疑問解答
