1．【答案】(1)印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額
=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17％)+22600÷(1+13％)
=3567008．55(元)
(2)印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額
=2900000x13％+200000X17％+(520000+3000)÷(1+17％)X17％+22600÷
(1+13％)×13％
=489591．45(元)
(3)印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額
=5700×170,4=969(元)
(4)印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
=340000+68000+51000+20000×7％+1360-969
=460791(元)
(5)印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅
=489591．45-460791=28800．45(元)
2．【答案】
(1)建筑工程公司承包工程繳納營(yíng)業(yè)稅
=(4000-2000+60-10)×3％=61．5(萬元)
(2)安裝公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅
=(2000+lO)×3％=60．3(萬元)
(3)自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅。
自建建筑物對(duì)外贈(zèng)送，視同銷售，應(yīng)當(dāng)征收建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩道營(yíng)業(yè)稅。
繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅
=2400×(1+8％)÷(1-3％)×3％×2／3
=53．44(萬元)
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅
=(58+1425×2)×5％=l45．4(萬元)
應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅
=53．44+145．4=198．84(萬元)
(4)轉(zhuǎn)讓抵債得來的土地使用權(quán)，按差額征收營(yíng)業(yè)稅
該建筑工程公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(210—158)X5％=2．6(萬元)
(5)本建筑工程公司繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)
=61．5+198．84+2．6-5×1．49÷(1+17％)×17％=261．86(萬元)
(6)建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅
=3000÷(1+17％)×17％-188-18×7％=246．64(萬元)
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)
=(261．86+246．64)×(5％+3％)
=40．68(萬元)
3．【答案】
(1)建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(30000000+5000000)×0．3‰=l0500(元)
(2)與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花；融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅
=2200000×0．05‰=110(元)，業(yè)務(wù)(2)共計(jì)應(yīng)納印花稅=ll0+5=115(元)
(3)購(gòu)銷合同應(yīng)納的印花稅=702300×0．3‰=210．69(元)；按稅法規(guī)定印花稅1角以
上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是
210．7元。
(4)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅
=(650000-50000-100000)×0．5‰=250(元)
(5)該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=30×0．5‰+40×0．3‰+10×0．5‰=320(元)
4．【答案】(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=l0×5×12％=6(萬元)
【提示】1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。
(2)應(yīng)繳納的印花稅=5600×0．5‰+10×10×1‰=2．9(萬元)
(3)取得土地使用權(quán)所支付金額=400+400×3％=412(萬元)
開發(fā)成本=1600(萬元)
開發(fā)費(fèi)用=80+(412+1600)×5％=l80．6(萬元)
5600×5％×(1+7％+3％)=308(萬元)
準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)=412+1600+180．60+308+(412+1600)×20％=2903(萬元)
(4)土地增值稅的增值額
增值額=5600-2903=2697(萬元)
(5)應(yīng)繳納的土地增值稅。
增值率=2697÷2903=92．90％
土地增值稅=2697×40％-2903×5％=933．65(萬元)
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