數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。>
1．某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2010年9月有關(guān)資料
如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū)和雜志。
購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值
稅專(zhuān)用發(fā)票上總共銷(xiāo)售金額2900000元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元，開(kāi)具普通
發(fā)票；
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，
收取印刷費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售金額200000元；
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值
稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元；
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元；購(gòu)貨和銷(xiāo)
售送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票；。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張毀損，成本為5700元；
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增
值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元；
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算印刷廠當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額；
(2)計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額；
(4)計(jì)算印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
(5)計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；
2．某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)，為增值稅一般納稅人，2010年發(fā)
生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬(wàn)元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000
萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬(wàn)元。
(2)又將總承包額的二分之一分包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務(wù)費(fèi)
2000萬(wàn)元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬(wàn)元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬(wàn)元中，3000萬(wàn)
元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬(wàn)元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供；
(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬(wàn)元已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，
相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用l8萬(wàn)元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)票據(jù)。在完工時(shí)，總承包商取得工程建設(shè)方
給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)60萬(wàn)元，其中支付l0萬(wàn)元給安裝公司；
(4)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，合計(jì)工程成本2400萬(wàn)元。該公司將其中
一棟留作自用；一棟對(duì)外出售，合同注明價(jià)款l425萬(wàn)元，但因?qū)Ψ竭`約未按期付款，企
業(yè)收取違約金58萬(wàn)元；最后一棟贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；
(5)購(gòu)進(jìn)5套營(yíng)業(yè)稅開(kāi)票稅控系統(tǒng)，取得普通發(fā)票，注明每套價(jià)稅合計(jì)l．49萬(wàn)元。企業(yè)
已作為固定資產(chǎn)入賬；
(6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入210萬(wàn)元。該土地使用權(quán)原系法院判決償債所得，
原判決該土地使用權(quán)抵頂價(jià)款為158萬(wàn)元。
(說(shuō)明：當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤(rùn)率為8％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(3)建筑公司自建和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
(4)建筑公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；
(5)建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅總和；
(6)建筑公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)。
考前準(zhǔn)備：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專(zhuān)業(yè)階段準(zhǔn)考證打印匯總 打印疑問(wèn)解答
沖刺輔導(dǎo)：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》1-26章歷年分值考情分析匯總
