1．CD
【解析】所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅；征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的
物品或行為。
2．AC
【解析】選項(xiàng)A、C中的將自產(chǎn)貨物用于投資、用購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，均屬于增值
稅中“視同銷(xiāo)售”行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售；
自產(chǎn)貨物換取其他商品屬于銷(xiāo)售行為，不是視同銷(xiāo)售。
3．ABD
【解析】只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定的11類(lèi)可以抵扣已納消費(fèi)稅的范圍。
4．BCD
【解析】殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。
5．ABC
【解析】納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。
6．AD
【解析】加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按向海
關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，則按海關(guān)查獲日期
所施行的稅率征稅；暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)I=1需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日
實(shí)施的稅率征收，故選項(xiàng)c不正確。
7．ABCD
8．ABC，
【解析】注意將土地增值稅的計(jì)稅要求與企業(yè)所得稅的計(jì)稅要求相區(qū)別。
9．BD
【解析】占用魚(yú)塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依
法征收耕地占用稅；經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，
適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的50％。
10．ABC
【解析】房產(chǎn)原值應(yīng)當(dāng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配
套設(shè)施，電梯、中央空調(diào)應(yīng)當(dāng)計(jì)入。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月
起繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或出租房產(chǎn)照征房產(chǎn)稅。
11．BD
【解析】個(gè)人經(jīng)營(yíng)用地不免稅。經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用
的月份起免繳土地使用稅5年至l0年。選項(xiàng)C已使用12年，超過(guò)免稅期限，不再免
稅；在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采
摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條
例》第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使
用稅。
12．CD
【解析】支付的車(chē)輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅；購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，
是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。
13．ABD
【解析】回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)l輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免稅。
14．ABD
【解析】在拒不提供應(yīng)稅憑證或未按規(guī)定建立印花稅登記薄等規(guī)定條件，地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)
可以核定印花稅計(jì)稅依據(jù)；當(dāng)房屋價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由時(shí)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以核定計(jì)
稅依據(jù)。
15．AB
【解析】納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊
情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響
的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
16．AC
【解析】國(guó)際稅收協(xié)定的目標(biāo)
(1)妥善處理國(guó)家之間的雙重征稅問(wèn)題
(2)實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇
(3)互相交換稅收情報(bào)，防止或減少?lài)?guó)際避稅和國(guó)際偷逃稅．
上述B選項(xiàng)說(shuō)擴(kuò)大稅收差別待遇，和目標(biāo)不符合；D選項(xiàng)不是目標(biāo)，是實(shí)際執(zhí)行中的
原則。
17．AB
【解析】合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和
其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。18．ACD
【解析】一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌
現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
19．ABCD
20．BC
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起l5日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)
制度或者賬務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人、扣繳義
務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收
代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。
考前準(zhǔn)備：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專(zhuān)業(yè)階段準(zhǔn)考證打印匯總 打印疑問(wèn)解答
沖刺輔導(dǎo)：2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》1-26章歷年分值考情分析匯總
