二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法；四是實體法從舊，程序法從新。
2、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A、B、D屬于增值稅視同銷售的范圍，應(yīng)征收增值稅。選項C，外購的貨物用于交換生產(chǎn)資料需按銷售處理，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
3、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：以委托加工收回的已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)的汽車輪胎可以抵扣已納消費(fèi)稅；納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款；以委托加工收回的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒不得抵扣已納消費(fèi)稅。
4、
【正確答案】：AB
【答案解析】：按交通運(yùn)輸業(yè)稅目：從事程租業(yè)務(wù)、期租業(yè)務(wù)、濕租業(yè)務(wù)；按服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)稅目：從事光租業(yè)務(wù)、干租業(yè)務(wù)。
5、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：出口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費(fèi)附加的計算基數(shù)，免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征，即隨“三稅”的減免而減免。海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
6、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項D，對加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅。
7、
【正確答案】：AB
【答案解析】：洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅；進(jìn)口的資源產(chǎn)品不屬于我國資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅。
8、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用計入取得土地使用權(quán)所支付的金額中。
9、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
10、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)的免稅優(yōu)惠不屬于法定減免，具體由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免。
11、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：上述選項的表述都是正確的。
12、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅，購買進(jìn)口小汽車自用不免稅。
13、
【正確答案】：BC
【答案解析】：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。
一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證代替貼花，即“匯貼”辦法。
同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，而是屬于同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可以采用匯總方式納稅。
甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（850000＋550000）×0.03％＝420（元）
14、
【正確答案】：AC
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅。
15、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除。
16、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：上述選項的表述都是正確的。
17、
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項B屬于限制避稅性移居的反避稅措施；選項C屬于應(yīng)對轉(zhuǎn)讓定價的措施。
18、
【正確答案】：BD
【答案解析】：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務(wù)登記證件副本；(2)《外管證》。
19、
【正確答案】：AD
【答案解析】：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有四種：（1）罰款；（2）沒收非法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。選項B屬于刑事處罰范疇；選項C不屬于稅務(wù)行政處罰種類。
20、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B，辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能，稅務(wù)代理人不能代行稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)代理人可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請。
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