三、計算題
1、某首飾專賣店為增值稅一般納稅人，2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務：
（1）進口A品牌的金銀首飾一批，關(guān)稅完稅價格為40萬元，關(guān)稅稅率為30%。
（2）將某金銀首飾與鍍金首飾組成套裝禮品，本期取得零售收入35.1萬元（其中金銀首飾收入為28萬元，鍍金首飾收入為7.1萬元）。
（3）零售珠寶首飾和翡翠首飾，取得零售收入11.7萬元。
（4）出于促銷的目的，采取“以舊換新”方式零售金耳環(huán)1000對，新耳環(huán)每對0.15萬元，舊耳環(huán)每對折價0.10萬元，專賣店直接收取差價。
（5）將金鐲子與包裝盒一同銷售，包裝盒單獨計價并單獨核算，取得零售收入9.36萬元（其中，金鐲子收入9萬元，包裝盒收入0.36萬元）。
（6）因質(zhì)量問題，顧客向?qū)Ｙu店退回2月份購買的金項鏈，價值0.5萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該專賣店進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金。
（2）計算禮品套裝和珠寶首飾及翡翠首飾應納的消費稅。
（3）計算以舊換新業(yè)務應納的消費稅。
（4）計算零售金鐲子應繳納的消費稅。
（5）計算該專賣店本月應納的消費稅合計數(shù)。
2、某旅游開發(fā)有限公司2010年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務及收入如下：
（1）旅游景點門票收入260萬元。
（2）在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電車取得收入180萬元，景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得收入60萬元。
（3）民俗文化村項目表演收入120萬元。
（4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議：以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入。
（5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具增值稅普通發(fā)票。
（6）組織40人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費130元、租車費120元、游故宮費用150元、其他住宿餐飲費用500元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算門票收入應繳納的營業(yè)稅。
（2）計算公司業(yè)務（2）應繳納的營業(yè)稅。
（3）計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅。
（4）計算合作經(jīng)營酒店收入應繳納的營業(yè)稅。
（5）計算商店應繳納的營業(yè)稅。
（6）計算商店應繳納的增值稅。
（7）計算公司組織到北京旅游應繳納的營業(yè)稅。
3、湯姆為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，湯姆已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2010年是其在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入44200元，包括每月以實報實銷方式取得伙食補貼1200元。
（2）1月份將閑置的一套住房對外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年，當期未發(fā)生修繕費用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費）。
（3）3月份從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元；從境外上市公司取得的股息、紅利20000元，在境外未繳納過稅款。
（4）5月份通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入60000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證。
（5）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育捐款10000元，通過當?shù)卣蚰碁膮^(qū)捐贈10000元。
（6）1~12月份，與5個朋友合伙經(jīng)意一家飯店，年底飯店將60萬元的生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進行平均分配。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。
（1）計算2010年湯姆工資收入應繳納個人所得稅。
（2）計算湯姆財產(chǎn)租賃所得應繳納個人所得稅。
（3）計算湯姆取得的股息、紅利應繳納的個人所得稅。
（4）計算湯姆財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應繳納的個人所得稅。
（5）計算湯姆取得董事費收入應繳納的個人所得稅。
（6）計算湯姆分得生產(chǎn)經(jīng)營所得應繳納個人所得稅。
4、李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關(guān)稅費1萬元，購置后一直對外出租。2010年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬元，成新度折扣率為80%。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。
（2）計算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的印花稅。
（3）計算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的土地增值稅。
（4）計算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的個人所得稅。
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