2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師－稅法考前模擬試題
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。）
1. 稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是（）
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.稅收效率原則
C.實(shí)質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
2. 下列關(guān)于涉稅政策的陳述，不正確的是（）。
A.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
B.出口貨物零稅率不等同于免稅
C.不管因何種原因造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失均作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
D.一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
3. 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒10噸，無償提供展銷會(huì)作會(huì)場(chǎng)樣品用酒，已知每噸成本1000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅單位稅額為220元/噸）。應(yīng)納增值稅（）元。
A.1870
B.1970
C.2244
D.2440
4. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年1月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元（其中部分收入采用以舊換新，已扣除換回的舊金銀首飾價(jià)值50000元），零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
A.4048.29元
B.5983.16元
C.4081.62元
D.0元
5. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2010年12月購入
A.B兩種債券，A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)65萬元，B債券售出價(jià)75萬元，賣出時(shí)已扣除支付的相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.1185元
B.5000元
C.5500元
D.64000元
6. 以下各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是（）。
A.免抵稅額
B.滯納金
C.因漏繳營(yíng)業(yè)稅而交納的罰款
D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款
7. 某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2010年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，支付買價(jià)240萬元，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)4萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用3萬元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
8. 某公司2006年1月購入一棟房屋，價(jià)款80萬元，并取得發(fā)票，2010年10月將房屋轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款200萬元，不能取得評(píng)估價(jià)格，評(píng)估價(jià)格為（）萬元。
A.80
B.90
C.100
D.130
9. 某沿海鹽場(chǎng)自產(chǎn)液體鹽500噸，其中200噸直接對(duì)外銷售，其余用于加工固體鹽80噸，當(dāng)月全部售出。假設(shè)該鹽場(chǎng)液體鹽單位稅額為2元/噸，固體鹽12元/噸。該鹽場(chǎng)應(yīng)納的資源稅為（）元。
A.400
B.800
C.960
D.1360
10. 某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地40000平方米，其中辦公用房占地3000平方米，職工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，運(yùn)材道占地10000平方米，自辦的林中度假村占地6000平方米，自然保護(hù)區(qū)占地10000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。
A.7200元
B.10800元
C.12000元
D.24000元
11. 某單位轉(zhuǎn)讓一棟位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元，該不動(dòng)產(chǎn)占用的土地，購進(jìn)發(fā)票上注明原購買支付價(jià)款100萬元，契稅完稅憑證注明契稅款3萬元。轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為（）。
A.90萬元
B.167.1萬元
C.168萬元
D.441萬元
12. 根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。
A.自產(chǎn)自用行為
B.獲獎(jiǎng)使用行為
C.購買使用走私車輛的行為
D.饋贈(zèng)車輛的行為
13. 甲公司2011年1月簽訂以下合同
（1）與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元
（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元）
（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定
（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元，與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)合同，費(fèi)用為1萬元，與律師事務(wù)所簽訂法律顧問合同，費(fèi)用為5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（）。
A.505元
B.530元
C.605元
D.640元
14. 下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是（）。
A.契稅由財(cái)產(chǎn)的承受方繳納
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15. 某居民企業(yè)2010年度取得營(yíng)業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本1800萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元）、銷售費(fèi)用300萬元、營(yíng)業(yè)稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支對(duì)子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計(jì)到所得稅費(fèi)用里，該企業(yè)在計(jì)算2010年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（）萬元。
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76
16. 下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）
A.個(gè)人出售自有住房取得的所得可按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租個(gè)人繳納個(gè)人所得稅
D.對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，可全部或部分予以免稅
17. 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.基本戶開戶許可證
18. 根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。
A.3萬元以上
B.5萬元以上
C.10萬元以上
D.15萬元以上
19. 稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。
A.200
B.2000
C.500
D.1000
20. 下列關(guān)于稅收籌劃的特點(diǎn)表述不正確的是（）。
A.稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行
B.稅務(wù)籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的
C.稅務(wù)籌劃的直接目的就是利于稅法漏洞，偷逃稅款
D.稅務(wù)籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，往往不能達(dá)到預(yù)期效果
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