2011年注冊會計師－稅法考前模擬試題
一、單項選擇題
1. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系說法錯誤的是（）。
A.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務共同指向的對象
B.稅法本身能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務
D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂
2. 某煙絲加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年10月份銷售使用過的舊設備一臺，取得價款12萬元，已知該設備2009年1月購入時的不含稅價款為15萬元，已計提折舊3萬元。另銷售自己使用過的物品，取得價款8萬元。則該加工廠應繳納的增值稅為（）萬元。
A.0
B.0.47
C.0.58
D.1.20
3. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于輔導期管理的說法不正確的是（）。
A.輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額
B.主管稅務機關(guān)對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票
C.輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅
D.納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關(guān)應在納稅輔導期結(jié)束后的第一個月內(nèi)，一次性退還納稅人
4. 某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格17.55萬元，適用消費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)6月份應繳納消費稅（）。
A.243萬元
B.283.5萬元
C.364.5萬元
D.405萬元
5. 下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是 （）。
A.境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)標的物提供的保險
B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
C.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
D.單位聘用的員工為本單位提供的勞務
6. 下列各項中，不符合城市維護建設稅規(guī)定的是（）。
A.“三稅”實行先征后退辦法的，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅一律退還
B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅
D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅
7. 下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，不應當計入完稅價格的是（）。
A.由買方負擔的代表雙方利益的經(jīng)紀人的勞務費
B.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用
C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費
D.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
8. 某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元，繳納契稅240萬元，能提供契稅完稅憑證。2010年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）
A.400萬元
B.1485萬元
C.1245萬元
D.200萬元
9. 某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，其中含裝卸費200元，保險費1300元。本次運輸貨物金額為80000元，應繳納印花稅（）。
A.6.8元
B.6.75元
C.6.5元
D.7元
10. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2010年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值650萬元，換進的房產(chǎn)價值950萬元，剩余款項以現(xiàn)金結(jié)算；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值230萬元，剩余款項以現(xiàn)金結(jié)算。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應繳納契稅（）萬元。
A.0
B.9
C.18
D.33
11. 2007年6月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2010年5月31日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊600萬元的免稅設備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應補繳關(guān)稅（）萬元。
A.24
B.32
C.48
D.64
12. 某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，對財務費用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除。下列項目可以計入利息支出扣除的是（）。
A.金融機構(gòu)加收的罰息
B.超過貸款期限的利息部分
C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額
13. A企業(yè)屬于B企業(yè)全資子公司，A企業(yè)注冊資本2000萬元，2010年A企業(yè)發(fā)生財務費用800萬元，其中向B企業(yè)借款5000萬元、支付的利息費用300萬元，其余為向金融機構(gòu)借款利息。已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機構(gòu)同期貸款利率為4%。則該A企業(yè)稅前準予扣除的財務費用為（）萬元。
A.660
B.800
C.620
D.580
14. 某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，沈陽、大連分設兩個二級分支機構(gòu)，2007年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是80萬、30萬、40萬；大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項分別是60萬、40萬、60萬；2008年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預繳稅款為（）。
A.37.60萬元
B.67.2萬元
C.75.2萬元
D.82.3萬元
15. 居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6:4比例分配稿酬。李某應納個人所得稅（）元。
A.3763.2元
B.3863.2元
C.5376元
D.5378元
16. 以下個人屬于年所得超過12萬元，需要自行申報個人所得稅的是（）。
A.張某2010年月工資11000元，按照國家和當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定個人每月負擔基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2100元
B.王某2010年將位于市區(qū)的普通住宅一套轉(zhuǎn)讓，該房屋于2007年底購入，購入時支付房價款6萬元、手續(xù)費、印花稅等0.5萬元，現(xiàn)轉(zhuǎn)讓收入15萬元，繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的印花稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加
C.王某取得儲蓄存款利息收入8萬元，中獎收入3萬元，國債利息4萬元。
D.楊某2010年出租住房四間，其中兩間作為商鋪，每月租金5000元/間，另外兩間出租給個人居住，每月租金2000元/間
17. 以下選項屬于國際重復征稅消除的主要辦法的是（）。
A.免稅法
B.減稅法
C.免抵退法
D.補貼法
18. 稅務機關(guān)對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務機關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是（）。
A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%
19. 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以采取的行為有（）。
A.可以直接向人民法院起訴
B.只能向上一級稅務機關(guān)申請復議
C.必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后依法申請行政復議；納稅人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴
D.協(xié)商解決
20. 稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，不能從事下列（）的業(yè)務代理。
A.稅務行政復議手續(xù)
B.辦理納稅、退稅和減免稅申報
C.建賬建制，辦理賬務
D.增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)
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