二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；非貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。
3、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)；，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人提貨的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
4、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：人民銀行對(duì)企業(yè)貸款，是作為利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
5、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：“三稅”實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。
6、
【正確答案】：BD
【答案解析】：《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用不屬于進(jìn)口完稅價(jià)格的組成部分。
7、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)A屬于免稅，選項(xiàng)BD不征稅，選項(xiàng)C暫不征稅。按現(xiàn)行政策規(guī)定，以上都不用繳納資源稅。
8、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款。
9、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以上四個(gè)選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅征收管理的規(guī)定。
10、
【正確答案】：AC
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生產(chǎn)、辦公用地不可以免稅。
11、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項(xiàng)C，納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，按照全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。
12、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以上選項(xiàng)均符合車船稅有關(guān)征收管理的規(guī)定。
13、
【正確答案】：CD
【答案解析】：納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)；凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。
14、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：對(duì)存在以下情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格：
① 前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的；
② 在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的；
③ 存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的；
④ 存在違反該組織章程的活動(dòng)，或者接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的；
⑤受到行政處罰的。
被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。
15、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：年所得12萬元以上的納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
16、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：依據(jù)稅收管轄權(quán)相互重疊的形式，國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生主要有下述幾種情形：
1．居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅；
2．居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅；
3．地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅。
17、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。
（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。
（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。
（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。
（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
18、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。
19、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)主要有：選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)、以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)、以納稅人構(gòu)成為切入點(diǎn)、以影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本要素為切入點(diǎn)、以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段為切入點(diǎn)。
20、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D，稅務(wù)咨詢的委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點(diǎn)，受托主體具有獨(dú)立性和咨詢方式多樣性的特點(diǎn)。
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