三、計(jì)算題
1、某市自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。2010年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）11月份：
①外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫。
②外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20％用于企業(yè)基建工程。
③以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額5.1萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。
④內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
（2）12月份：
①進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口料件一批，進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為420萬元。
②出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額180.47萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以萬元為單位，計(jì)算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
（1）計(jì)算11月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算11月份應(yīng)退稅額。
（3）計(jì)算12月份應(yīng)退稅額。
2、某電信公司2010年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時(shí)銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬元。
（2）當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10％，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬元。
（3）對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元。
（4）3月1日起，將閑置暫不使用的辦公樓對外出租，租期為兩年，約定年收取租金12萬元，當(dāng)年收到10個(gè)月的租金，共計(jì)10萬元。
（5）將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元。
（6）下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元，其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬元，施工中外購水泥及沙石30萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（2）計(jì)算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（3）計(jì)算對外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（4）計(jì)算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（6）計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
3、某市甲木制品廠為增值稅一般納稅人，2010年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)從某林場收購自產(chǎn)原木一批，收購憑證上注明收購價(jià)款150000元。
(2)該廠將收購的原木從收購地直接運(yùn)往縣城的乙加工廠生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，收回實(shí)木地板并支付了加工費(fèi)，取得乙加工廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)80000元，代墊輔料價(jià)值19600元，乙加工廠當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。收回實(shí)木地板驗(yàn)收入庫。
(3)本月將委托加工收回的實(shí)木地板全部直接批發(fā)售出，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額400000元；將自產(chǎn)的一種新型實(shí)木地板用于贈(zèng)送關(guān)系客戶，成本16000元，甲木制品廠沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。
(4)從另一木制品廠購入未經(jīng)涂飾的素地板一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，全部加工成漆飾木地板出售，取得不含稅收入900000元。
(5)本月銷售用實(shí)木地板的下腳料生產(chǎn)木制一次性筷子10箱，每箱不含稅銷售額5000元；采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)實(shí)木地板一批，不含稅售價(jià)36000元，合同約定，于9月15日發(fā)貨。
(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5％，成本利潤率是5%；木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率是5％)
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)計(jì)算乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)計(jì)算將新型實(shí)木地板贈(zèng)送應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)計(jì)算銷售木制一次性筷子應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(4)計(jì)算甲木制品廠8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
4、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年開發(fā)一個(gè)商品房項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：
（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入6000萬元，并簽訂了銷售合同。
（2）購入土地，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款800萬元，另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用60萬元。
（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)180萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款900萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)90萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元。
（4）發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，管理費(fèi)用60萬元。
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。
要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加。
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用及“其他扣除項(xiàng)目”金額。
（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納的土地增值稅。
相關(guān)推薦：
