二、多項選擇題
1.
【正確答案】：BD
【答案解析】：可以抵扣的增值稅進項稅＝1.7＋0.8×7%＝1.76萬元；該項受贈資產會計入賬固定資產原值＝10＋0.8×（1－7%）＝10.74萬元；甲企業(yè)應調增的應納稅所得稅額＝10＋1.7＝11.7萬元
2.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
【該題針對“收入的確定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：AD
【答案解析】：以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。所以BCD都應以換出資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
【該題針對“資產的稅務處理”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：AD
【答案解析】：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
【該題針對“相關收入實現(xiàn)的確認”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C不得從收入總額中扣除。
【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：BC
【答案解析】：加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除；向非金融機構借款的費用支出，高于按金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準予扣除。
【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項A，對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
【該題針對“征稅對象”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價的，則應按基價計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應按基價加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。
【該題針對“房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：非居民企業(yè)從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
【該題針對“收入的確定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：薪炭林屬于生產性生物資產，外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎；自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。
【該題針對“資產的稅務處理”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項B，應該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經選擇，不得改變；選項D，應該是不得享受減征或免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：AB
【答案解析】：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
【該題針對“合伙企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】
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