第八章 土地增值稅法
一、單項選擇題
1.下列不屬于我國土地增值稅特點的是( )。
A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)
B.征稅面比較廣
C.實行超率累進稅率
D.實行按年計征，按次預(yù)繳
2.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.銷售自建商品房的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校
C.出租廠房的某工業(yè)企業(yè)
D.轉(zhuǎn)讓辦公樓的某國家機關(guān)
3.下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
4.甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，下列有關(guān)甲企業(yè)的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間
B.甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業(yè)企業(yè)
C.甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成分配后用于自己使用
D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房
5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給其女兒
B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人
C.某市土地使用權(quán)人通過希望工程基金會將土地使用權(quán)贈與學(xué)校
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
6.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照( )確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。
A.稅務(wù)機關(guān)核定的價格
B.企業(yè)自行申報的價格
C.房地產(chǎn)評估的價格
D.政府部門評估的價格
7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本600萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出40萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為10萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5% 。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A. 60
B. 65
C. 70
D. 75
8.某工業(yè)企業(yè)2009年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，計算土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本和房地產(chǎn)開發(fā)費用為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )。
A.96.75萬元 B.97.50萬元
C.306.75萬元 D.307.50萬元
9.某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額為( )萬元。
A.500
B.1000
C.1200
D.3000
