三、計(jì)算題
1.A企業(yè)為國(guó)家鼓勵(lì)類的高新技術(shù)企業(yè)，2009年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
?。?）銷售收入6000萬(wàn)元，租金收入為120萬(wàn)元；
（2）銷售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，銷售稅金及附加76.6萬(wàn)元；
?。?）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
?。?）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；
?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）；
?。?）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2008年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
?。?）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元已經(jīng)在成本費(fèi)用中列支
|要求：按照下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為合計(jì)金額：
?。?）計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；
?。?）計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；
?。?）計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；
?。?）計(jì)算企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；
（5）計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額；
（6）計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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