四、綜合題
1.位于市區(qū)的某醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
?。?）銷售一批藥品給某醫(yī)院，取得不含稅銷售收入100萬元；
?。?）12月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元；
?。?）折扣銷售甲藥品給A代理商，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A代理商乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元；
?。?）將新研制的一批新藥品乙直接贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤(rùn)率為15%，該新藥品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格（已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出）；
?。?）5月外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月因管理不善損失外購(gòu)材料20%；7月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元；
?。?）12月還進(jìn)口一套藥品生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％
?。?）發(fā)生管理費(fèi)用80萬元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬元；
?。?）當(dāng)年發(fā)生廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；
（9）營(yíng)業(yè)外支出中包括2009年向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的其他營(yíng)業(yè)外支出額是6萬元；
（10）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是50萬元；
?。?1）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予扣除的銷售成本是30萬元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
?。?）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)數(shù)額；
?。?）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)全年收入總額；
（4）計(jì)算企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；
?。?）計(jì)算企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用；
?。?）計(jì)算企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出；
?。?）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
?。?）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
2.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為45萬元；2009年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅130萬元，當(dāng)年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：
?。?）企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地；另外企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。
?。?）企業(yè)擁有自重49.5噸的載貨卡車20輛；自重噸位為15.7噸的掛車15輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，小轎車5輛。
?。?）企業(yè)當(dāng)年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)6000萬元，其中：房產(chǎn)原值4000萬元，機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計(jì)租金40萬元，簽訂合同時(shí)預(yù)收一個(gè)季度租金10萬元，其余的在租用期的當(dāng)季收取。
?。?）企業(yè)當(dāng)年簽訂貨物銷售合同35份，記載金額6500萬元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額共計(jì)6500萬元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購(gòu)貨金額4500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額765萬元；另支付銷售貨物的運(yùn)輸費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的合法貨票。“國(guó)慶”節(jié)前，將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工，市場(chǎng)含稅銷售價(jià)每件468元，成本結(jié)轉(zhuǎn)無誤。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3800萬元。
（5）“投資收益”賬戶記載：某上市公司派發(fā)的股息12萬元、購(gòu)買國(guó)債到期兌付取得利息收入36萬元、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入24萬元。
?。?）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元。
?。?）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用210萬元，但未包括相關(guān)稅金。
?。?）發(fā)生廣告費(fèi)740萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元，代銷手續(xù)費(fèi)5萬元。
?。?）企業(yè)本年度在冊(cè)員工500人，全年計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.4萬元，實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.8萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.5萬元。
（10）營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬元，其中包括對(duì)某展銷會(huì)的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元。
?。?1）企業(yè)于3月初購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用，并已按規(guī)定計(jì)列折舊費(fèi)用。
其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；載貨汽車每噸車船稅年稅額80元、中型載客汽車車船稅每輛年稅額500元、小轎車車船稅每輛年稅額450元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20％；相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；管理費(fèi)用的調(diào)整中不考慮工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅和印花稅；
?。?）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅；
（3）計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；
（4）計(jì)算企業(yè)當(dāng)年投資收益應(yīng)納企業(yè)所得稅的數(shù)額；
（5）計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
?。?）計(jì)算企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（不包括加計(jì)扣除）；
?。?）計(jì)算企業(yè)稅前可扣除的銷售費(fèi)用；
（8）計(jì)算企業(yè)工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（含加計(jì)扣除）；
?。?）計(jì)算企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
?。?0）計(jì)算企業(yè)2009年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
?。?1）計(jì)算企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資抵免額；
?。?2）計(jì)算企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。
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