答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A、B屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，選項(xiàng)D由于在納稅人內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不作收入處理。
【該題針對“相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
【該題針對“征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專利使用權(quán)按照每年的收入全額計算所得稅，應(yīng)扣繳的所得稅＝200÷2×10％＝10（萬元）
【該題針對“非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，屬于不征稅收入。
【該題針對“不征稅收入和免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除，如三新費(fèi)用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是說都可以扣除。
【該題針對“扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（萬元）
無形資產(chǎn)的賬面成本＝160－（160÷10×2）＝128（萬元）
應(yīng)納稅所得額＝165－128－8.91＝28.09（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝28.09×25%＝7.02（萬元）
【該題針對“應(yīng)納所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：B
【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。
【該題針對“企業(yè)重組”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：D
【答案解析】：再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法應(yīng)納稅額＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）
【該題針對“特別納稅調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248＝252（萬元）免所得稅。
該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額＝（980-680-30＋25-20）×25％＝68.75（萬元）
【該題針對“應(yīng)納所得稅的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
【該題針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。注意，是獲利年度，不是注冊登記年度。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】：B
【答案解析】：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳；各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳；職工工資所占權(quán)重是0.35。
【該題針對“跨地區(qū)匯總納稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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