二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】AC
【答案解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，不征消費(fèi)稅。輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。

2.【正確答案】CD
【答案解析】購買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)＝30000×（1+10％）×（1+20％）×13%＋1000×7%＝5148+70＝5218（元）
加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅＝850（元）
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝[30000×1.1×1.2×（1－13％）+1000*（1-7%）+500+5000]/（1-30%）*30%=17520.86（元）
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝30000×13%＋2790÷（1－7%）×7%＝4110（元）
甲卷煙廠繳納的增值稅＝（416500＋35000）×17%－（5218＋850－4110）＝74797（元）
甲卷煙廠應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅＝416500×45%＋17×150－17520.86×80%＝175958.31（元）

3.【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)樵撈髽I(yè)因?yàn)槭芡蟹經(jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅而必須補(bǔ)繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確因?yàn)槠髽I(yè)收回的已經(jīng)代收代繳的消費(fèi)稅的白酒再銷售時(shí)，不必再繳納消費(fèi)稅了。選項(xiàng)C正確是因?yàn)榇隧?xiàng)業(yè)務(wù)不屬于委托加工業(yè)務(wù)，所以委托方企業(yè)不繳納消費(fèi)稅，而應(yīng)由受托方按自產(chǎn)自銷業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D正確是因?yàn)閷⑽屑庸な栈氐奶刂瓢拙七B續(xù)生產(chǎn)其他酒的，不繳納消費(fèi)稅。

4.【正確答案】ABCD

5.【正確答案】AB
【答案解析】納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

6.【正確答案】AB
【答案解析】糧食白酒、薯類白酒范圍的劃分原則為:(1)以單一酒基為原料生產(chǎn)的白酒，按其酒基屬于糧食類和薯類、其他類分別確定；(2)以不同種類的白酒勾兌的白酒，從高適用稅率，即適用糧食白酒的稅率。用甜菜為原料生產(chǎn)的白酒和山藥為原料生產(chǎn)的白酒，均按薯類白酒征稅。

7.【正確答案】BD
【答案解析】稅法規(guī)定，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)無論是否加價(jià)，凡是符合下述條件的，不再征收消費(fèi)稅；不符合下述條件的，則征收消費(fèi)稅。
回購企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，除提供聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)外，還須同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)公示的計(jì)稅價(jià)格，聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅；回購企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，如不分開核算，則一并計(jì)入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費(fèi)稅。

8.【正確答案】AC
【答案解析】外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)鞭炮焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。對(duì)于抵扣消費(fèi)稅，稅法沒有限定必須取得專用發(fā)票。

9.【正確答案】ACD
【答案解析】零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收。

10.【正確答案】ABD
【答案解析】以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購已納消費(fèi)稅。