答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(萬(wàn)元)。

2.【正確答案】D
【答案解析】納稅人以1個(gè)月或以1 個(gè)季度為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

3.【正確答案】A
【答案解析】納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（100×1000+80×1100+20×1100）×5%=10500（元）。

4.【正確答案】D
【答案解析】外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。
應(yīng)納消費(fèi)稅＝400×5％－300×5％＝5(萬(wàn)元)

5.【正確答案】D
【答案解析】從量稅＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（萬(wàn)元）
酒廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（萬(wàn)元）。

6.【正確答案】D
【答案解析】適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷(xiāo)售金額和應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝（12 000×5+6 200）×20％+12 000×0.5+6 000×300×20％+6 000×4×0.5=13 240+6 000+360 000+12 000＝391 240（元）

7.【正確答案】A
【答案解析】組成計(jì)稅價(jià)格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（萬(wàn)元），
應(yīng)納消費(fèi)稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8（萬(wàn)元）。
應(yīng)納增值稅額= 23.5×17%=4.0（萬(wàn)元）
合計(jì)應(yīng)納稅額=4.8+4.0=8.80（萬(wàn)元）

8.【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)的已稅汽車(chē)輪胎和小汽車(chē)不屬于同一稅目；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)樽?001年5月1日起，停止執(zhí)行外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒允許扣除外購(gòu)酒精已納的消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)橥赓?gòu)已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品和生產(chǎn)銷(xiāo)售的化妝品不屬于同一稅目。

9.【正確答案】D
【答案解析】每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格＝［20000÷250×(1＋15%)＋0.6]÷(1－30%)＝132.29(元)＞50元，適用稅率45%。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝(關(guān)稅的完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅)÷(1－進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率)＝［20000×100×(1＋15%)＋100×150]÷(1－45%)＝4209090.91(元)≈420.91(萬(wàn)元)，進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝420.91×45%+100×150÷10000＝190.91萬(wàn)元)。

10.【正確答案】D
【答案解析】應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=518.72÷(1＋17%)×20%=88.67（萬(wàn)元）