三、計算題

1.江南汽車制造廠為一般納稅人，生產(chǎn)制造和銷售小汽車。2009年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：　　
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證；　　
(2)委托建新加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為300元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；　　
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛償還貸款，其余全部銷售；　　
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的適用消費稅稅率為3%，汽車輪胎消費稅稅率為3%。
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：　　
(1)加工廠代收代繳的消費稅；　　
(2)銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅；　　
(3)納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費稅額；　　
(4)納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款30000元。另支付運輸企業(yè)運輸費1000元、裝卸搬運費500元，并取得運輸發(fā)票；
（2）將購買的煙直接運往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費稅；
（3）甲卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售，取得不含稅銷售額35000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)。取得不含稅銷售額416500元；
（4）企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購進(jìn)時取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用從一般納稅人購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票和合法的運輸發(fā)票的居民用煤炭制品，成本32360元(包括買價30000元，運輸成本1860元，裝卸費500元)。
(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價為98元／條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，乙企業(yè)代收的消費稅為17520.86元)
要求計算下列問題：
（1）甲企業(yè)購買煙葉業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅；
（）甲卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅稅額；
（3）甲卷煙廠本月應(yīng)納增值稅；
（4）甲卷煙廠本月應(yīng)納消費稅稅額。