第12章練習

一、單項選擇題

1.下列收入不是企業(yè)所得稅應稅收入的有（ ）。
A轉讓財產(chǎn)收入
B.財政撥款收入
C.提供勞務收入
D.接受捐贈收入

2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。
A.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.提供勞務所得，按照所得支付地確定
D.轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于特殊收入的確認說法不正確的是（　?。?BR>A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?BR>A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復扣除
B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除
C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除
D.企業(yè)依照有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

5.某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元（被投資方稅率為15％），實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（　?。┤f元。
A.26
B.9
C.15
D.18

6.某居民企業(yè)2008年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元，預繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2008年度應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（　?。┤f元。
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76

7.溫州市某企業(yè)2008年度境內生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2009年主營業(yè)務收入980萬，主營業(yè)務成本680萬元，轉讓專利技術取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應納所得稅額為（　?。┤f元。
A.65
B.61.55
C.60
D.66.25

8.某工業(yè)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元，企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元，廣告性贊助50萬元，非廣告性贊助5萬元），發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（　?。?BR>A.850萬元
B.879萬元
C.844萬元
D.902萬元

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（　?。?。
A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊
B.固定資產(chǎn)改良支出，有關固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷
C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預計尚可使用年限分期攤銷

10.某境內飲食服務公司2008年境內應納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在韓國設有甲、乙兩個分支機構（我國與韓國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構的應納稅所得額為80萬元，乙分支機構適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務公司在我國匯總應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5

11.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（　?。?。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
C.企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

12.某外商投資企業(yè)自行申報以60萬元從境外甲公司（關聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉售給乙公司（非關聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（?。?BR>A.0元
B.12500元
C.15000元
D.25000元