四、綜合題

1.北京市區(qū)的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生如下幾項業(yè)務（題中的收入均為零售收入）：
（1）食品商場銷售奶粉取得銷售收入73.71萬元，銷售食用植物油取得銷售收入12.43萬元。
（2）珠寶首飾商場實現(xiàn)銷售收入共計353.69萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得收入165.6萬元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26.5萬元；銷售鉑金首飾取得收入116.53萬元；銷售珍珠首飾取得收入71.56萬元。另將從生產企業(yè)購進的成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾（無同類金銀鑲嵌首飾的市場售價）發(fā)給先進工作者作為獎勵（已抵扣進項稅額）。
（3）家電商場以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項6月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得銷售收入58.5萬元。
（4）銷售其他商品取得零售收入468萬元。
（5）商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元。
（6）因質量問題，上月銷售的兩臺空調被顧客退貨，商場按原零售價2457元/臺給予退款后向廠家退貨（退貨手續(xù)符合規(guī)定），該空調不含稅購進價格1800元/臺。
（7）本月分期付款購進家電，合同規(guī)定：不含稅價款360萬元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按合同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80萬元，另支付違約金2萬元。
（8）從國外進口一批化妝品，到岸價格為65萬美元，其中含境外運費3萬美元，保險費0.13萬美元，繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關放行，支付境內運輸費0.3萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
（9）購進日用品取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額60萬元、增值稅稅額10.2萬元。
（10）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進已抵扣進項稅的玉米因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，無法銷售，按賬面成本25萬元計入營業(yè)外支出；
（11）本月取得的抵扣憑證均在當月申請并通過認證。
根據以上資料回答下列問題（匯率按1美元=8.2元人民幣計算，化妝品關稅稅率20%，金銀首飾的成本利潤率為6％）：
（1）計算該商場本月應納國內銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額；
（2）計算該商場本月應納國內銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額。

2.北京市天威摩托車制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事摩托車的生產、進口以及銷售經營，另外還開辦非獨立核算的摩托車俱樂部從事摩托車比賽項目的經營。2009年1月發(fā)生下列經濟業(yè)務：
（1）購進原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元；專用發(fā)票已經稅務機關認證，料已驗收入庫。
（2）期初庫存從國內外購已稅摩托車的買價127萬元；本期國內購入外購已稅摩托車取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價18萬元，專用發(fā)票已經稅務機關認證；期末庫存國內外購已稅摩托車買價6萬元。
（3）本月銷售自產摩托車，單價每輛1.48萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款148萬元，收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的包裝物押金為2.34萬元。
（4）將自產摩托車50輛用于摩托車俱樂部比賽項目，成本35萬元。
（5）受托加工豪華（超級賽事使用）摩托車（小排量，消費稅稅率為3％）2輛，委托方提供材料成本10萬元，收取加工費5萬元；受托加工摩托車（小排量，消費稅稅率為3％）2輛，委托方提供材料成本5萬元，加工費2萬元，受托方沒有同類產品銷售價格。
（6）委托B公司加工摩托車2輛，發(fā)出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經稅務機關認證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的摩托車已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的摩托車已納稅款1萬元。
（7）將外購和委托加工收回的摩托車一批，用于連續(xù)生產摩托車，全部銷售給某銷售公司價稅合計345萬元，約定分2期收款，首次支付價款的80%。
（8）將自產摩托車銷售，取得含稅收入111.7萬元。
（9）月末進口摩托車一批，關稅完稅價格50萬元，關稅稅率20%，取得海關開具的完稅憑證。
（10）本月摩托車俱樂部取得一次性會員活動費189萬元，現(xiàn)場銷售各種餐飲取得收入89萬元。外購摩托車庫存減少數(shù)量均為繼續(xù)生產摩托車。公司自產摩托車均為同一型號。除題目提示小排量稅率外，摩托車的消費稅稅率為10％。本題目中涉及貨物及材料的增值稅率均為17％。

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算本期進口業(yè)務繳納的稅金；
（2）計算本期銷售環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅；
（3）計算本期銷售環(huán)節(jié)的應納增值稅；
（4）計算本期受托加工應代收代繳的消費稅；
（5）計算本期應繳納的消費稅；
（6）計算本期受托加工應代收代繳的城建稅和教育費附加；
（7）計算本期應繳納的營業(yè)稅；
（8）計算本期應繳納的城建稅和教育費附加。