第2章練習

一、單項選擇題

1.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（ ）。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.將自產貨物移送本縣分支機構用于銷售
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某商場將外購的床單用于內部招待所

2.下列納稅人，可以認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.總機構為從事貨物生產的增值稅一般納稅人，分支機構為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)
B.加油站不論其銷售額是否達標，一律按增值稅一般納稅人征稅
C.某大型超市，年應稅銷售額為70萬元
D.某新辦小型商貿企業(yè)自稅務登記之日起，年銷售額達到60萬元

3.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；向消費者取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（　?。┰?。
A. 4940.17
B. 5270　　
C. 7264.96
D. 7594.79

4.某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該電腦城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額（?。┰?。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628

5.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農業(yè)生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元；購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進項稅額為（　　）萬元。
A.17.16
B.42.36
C.41.06
D.47.64

6.某卷煙廠2009年6月從農業(yè)生產者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，發(fā)生運費8000元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，本月準予抵扣的進項稅額為（ ）。
A.5200元
B.6344元
C.6864元
D.7424元

7.某食品制造公司（一般納稅人），2009年2月從農民手中購入大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產糕點，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元
B.4500元
C.3300元
D.4600元

8.某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38 140元（包括運費成本520）；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的過濾器一臺，固定資產賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。進項稅額轉出額為（　?。?
A.5500元
B.4500元
C.5660.52元
D.4600.23元

9.某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年1月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅為（　）。
A.13萬元
B.10萬元
C.70萬元
D.17萬元

10.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務
D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機