1.位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)生產(chǎn)無(wú)牌號(hào)卷煙，甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款6000元，將該煙葉運(yùn)送至乙企業(yè)，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)200 元，乙企業(yè)收取4000元支票作為加工費(fèi)和輔料費(fèi)的合計(jì)金額，并為生產(chǎn)甲企業(yè)卷煙購(gòu)人輔助材料，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款2000元，增值稅340 元。乙企業(yè)生產(chǎn)交貨卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，甲企業(yè)將上述卷煙作為禮品贈(zèng)送客戶。假定上述收購(gòu)進(jìn)貨發(fā)票、憑證均符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，城建稅、教育費(fèi)附加忽略不計(jì)，按下列順序回答：
（1 ）加工卷煙的計(jì)稅價(jià)格；
（2 ）加工卷煙的消費(fèi)稅額；
（3 ）加工費(fèi)收入的計(jì)稅；
（4 ）甲方贈(zèng)送卷煙應(yīng)繳納的稅金。

2.某縣城農(nóng)機(jī)廠4 月留抵稅額2 萬(wàn)元，5 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1 ）與A 企業(yè)（-般納稅人）簽訂合同購(gòu)入農(nóng)機(jī)零件，合同寫(xiě)明該批貨款10萬(wàn)元（不含稅），取得防偽稅控增值稅發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
　（2 ）受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)，加工合同寫(xiě)明委托方提供10萬(wàn)元零件，受托方代墊輔料1 萬(wàn)元，收取加工費(fèi)l 萬(wàn)元（均不含增值稅），當(dāng)月完工，取得收入并交貨。
?。? ）與B 企業(yè)簽訂銷售農(nóng)機(jī)的合同，合同價(jià)稅合計(jì)56.5萬(wàn)元，當(dāng)月取得收入并交貨。
要求計(jì)算：
（1 ）該企業(yè)當(dāng)月增值稅；
（2 ）該企業(yè)當(dāng)月城建稅和教育費(fèi)附加；
（3 ）該企業(yè)當(dāng)月印花稅。

3.某藥廠4 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)進(jìn)抗菌原料用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000 元，增值稅3400元（2 ）購(gòu)進(jìn)部分原料用于免稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價(jià)款5000元，增值稅850 元（3 ）購(gòu)進(jìn)隔離工作服用于免稅和應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000 元，增值稅1700元（4 ）委托小規(guī)模納稅人加工原料用于應(yīng)稅藥品生產(chǎn)，支付全部加工費(fèi)1590元，取得稅務(wù)代開(kāi)的增值稅發(fā)票（5 ）銷售抗菌1 號(hào)（上稅）藥品10箱，取得不含稅收入100000元（6 ）將抗菌l 號(hào)藥品1 箱發(fā)給職工，成本5000元（7 ）銷售免稅藥品11000 元
要求計(jì)算：
（1 ）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（2 ）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（3 ）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額4.某針織廠為一般納稅人，生產(chǎn)針織布和印染布。

　?。?2006年10月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）外購(gòu)染料，取得增值稅專用發(fā)票，貨價(jià)金額為10000 元，稅額1700元。（2）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)棉花，取得普通發(fā)票，金額為100000元。（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)修理用配件，取得增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款1000元增值稅60元。（4）銷售針織布130000米，每米不含稅單價(jià)為3 元。（5）銷售印染布120000米，其中，銷售給-般納稅人90000 米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款金額為315000元，銷售給小規(guī)模納稅人30000 米，銷售收入122850
元。（6）廠浴室領(lǐng)用針織布400 米，廠幼兒園領(lǐng)用針織布300 米。（7）因保管不善，損壞部分染料，成本為8000元。該廠計(jì)算10月份應(yīng)納增值稅為：銷項(xiàng)稅額為：（130000×3+315000）×17％
+ 122850÷（1+6 ％）×6 ％=119850+6953.77=126803.77 （元）進(jìn)項(xiàng)稅額為：1700（元）
應(yīng)納增值稅額：126803.77-1700=125103.77（元）
要求：
　　請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)的規(guī)定。具體分析該廠計(jì)算的應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯(cuò)誤，請(qǐng)列出步驟，正確計(jì)算該廠lO月份應(yīng)納的增值稅稅額。

5.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的實(shí)行" 免、抵、退" 稅工業(yè)企業(yè)2005年留抵增值稅3800元，2006年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1 ）1 月，購(gòu)買國(guó)內(nèi)原材料A ，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000.元；-般貿(mào)易進(jìn)口原材料-批，海關(guān)認(rèn)可發(fā)票CIF 價(jià)65187.5美元。匯率1 ：8 ，關(guān)稅率8 ％，企業(yè)繳納了規(guī)定的關(guān)稅和增值稅后海關(guān)放行，完稅憑證丟失，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核準(zhǔn)該批進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，沒(méi)有得到批準(zhǔn)；向運(yùn)輸公
司支付此批貨物境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，未通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)期內(nèi)銷現(xiàn)銷收入銷售額（不含稅）150000人民幣，發(fā)出賒銷商品-批，合同規(guī)定發(fā)出之日60天付款結(jié)賬，合同貨物總金額250000元。外銷出口貨物離岸價(jià)8270歐元，匯率1 ：10. （2 ）2 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上月丟失的海關(guān)完稅憑證的抵扣，運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，將上年從小規(guī)模納稅人購(gòu)入的用于生產(chǎn)目的的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品發(fā)給職工，賬面成本87000 元。當(dāng)期內(nèi)銷貨物20萬(wàn)元人民幣（不含稅），出口貨物離岸價(jià)17595 美元，匯率l ：8.（3 ）3 月，國(guó)內(nèi)采購(gòu)入庫(kù)材料250000元取得發(fā)票注明稅款42500元，外銷出口貨物折合人民幣579250元。
　　要求：計(jì)算各月應(yīng)納增值稅及出口退稅。（該企業(yè)出口退稅率13％，征稅率
17％）

6.某首飾廠2006年3 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)人藍(lán)寶石戒面4000粒，稅控發(fā)票注明價(jià)款240000元，增值稅40800 元；（2 ）購(gòu)入加工設(shè)備-臺(tái)，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000 元，增值稅3400元；（3 ）購(gòu)入加工小工具2 件，稅控發(fā)票注明價(jià)款1500元，增值稅255 元；（4 ）購(gòu)入加工輔料粉沙，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元；（5 ）將藍(lán)寶石戒面2000粒直接銷售給另-家首飾廠，價(jià)稅合
計(jì)收入145080元；（6 ）用18K 金鑲嵌，將1000粒藍(lán)寶石戒面加工成寶石戒指銷售給某商貿(mào)公司，取得不含增值稅價(jià)款350000元。
　　上述發(fā)票都經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求按順序計(jì)算：（1 ）該首飾廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅
；（2 ）該首飾廠的增值稅銷項(xiàng)稅；（3 ）該首飾廠應(yīng)納的增值稅；（4 ）該首
飾廠銷售應(yīng)納的消費(fèi)稅；（5 ）該首飾廠可抵扣的消費(fèi)稅和實(shí)際繳納的消費(fèi)稅。

7.位于市區(qū)的名豪化妝品廠（增值稅-般納稅人）
　　發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)買香水精l 公斤，增值稅發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅1360元。（2 ）外購(gòu)酒精8000公斤，價(jià)款40000 元，增值稅6800元。（3 ）支付運(yùn)輸公司酒精運(yùn)費(fèi)200 元，建設(shè)基金20元，保險(xiǎn)費(fèi)30元。（4 ）將酒精和香水精送到位于縣城的東門化妝品廠（增值稅-般納稅人）
加工成10000 公斤香水，支付東門化妝品廠加工費(fèi)2000元，輔料費(fèi)1000元（均含
增值稅并取得增值稅發(fā)票）。（5 ）將收回香水的50％直接批發(fā)銷售給其他商業(yè)單位，每公斤單位價(jià)格8元（不含增值稅），10％贈(zèng)送客戶試用，5 ％發(fā)給職工用作福利。（6 ）將收回香水20％進(jìn)-步調(diào)香調(diào)色，以每公斤12元的價(jià)格（不含增值稅）對(duì)外銷售。
　　要求計(jì)算：（1 ）東門化妝品廠應(yīng)代收代繳名豪化妝品廠的消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加（2 ）名豪化妝品廠當(dāng)月申報(bào)繳納的消費(fèi)稅（3 ）名豪化妝品廠當(dāng)月申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（4 ）名豪化妝品廠當(dāng)月申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅（5 ）名豪化妝品廠當(dāng)月申報(bào)繳納的增值稅應(yīng)納稅額（6 ）名豪化妝品廠當(dāng)月申報(bào)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加（上述取得的相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證）