17. 某縣城甲企業(yè)將舊廠房賣給乙企業(yè)，賬面原值600 萬元，評估重置完全價3000萬元，成新度折扣率60％，協(xié)商成交價款3000萬元，訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。因甲企業(yè)該辦公樓是承受原劃撥的國家土地，故甲企業(yè)補(bǔ)繳土地出讓金20萬元，交納相關(guān)交易手續(xù)費1 萬元。
要求按下列順序計算：（當(dāng)?shù)仄醵惵? ％）（1 ）甲企業(yè)應(yīng)納契稅；（2 ）甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅；（3 ）甲企業(yè)應(yīng)納城建稅和教育費附加；（4 ）甲企業(yè)應(yīng)納印花稅；（5 ）甲企業(yè)應(yīng)納土地增值稅；（6 ）乙企業(yè)應(yīng)納印花稅；（7 ）乙企業(yè)應(yīng)納契稅。
18. 某股份企業(yè)2007年2 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）支付外聘業(yè)務(wù)員張某推銷報酬4000元，并為其購買25000 元股票作為推銷業(yè)績獎勵；（2 ）為投資人陳某購買寶馬私家住房-套，從管理費中開支200000元：（3 ）支付職工李某提前3年內(nèi)退-次性工資18000 元，并保證之后每月支付其內(nèi)退工資1700元（此標(biāo)準(zhǔn)為該職常工作時的月工資標(biāo)準(zhǔn)），至其達(dá)到法定退休年齡時止。（4 ）支付職工王某不符合退職條件的退職補(bǔ)償18000 元，該職工原月收入1200元。之后該職工不再屬于企業(yè)的成員。
要求計算：（1 ）應(yīng)扣繳外聘業(yè)務(wù)員張某的個人所得稅（2 ）應(yīng)扣繳投資人陳某的個人所得稅（3 ）應(yīng)扣繳李某的個人所得稅（4 ）應(yīng)扣繳王某的個人所得稅19.2006 年10月，某單位（非房地產(chǎn)開發(fā)單位）轉(zhuǎn)讓辦公樓-幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入12000 萬元。
19.公司即按國家稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅（營業(yè)稅稅率為5％、城建稅稅率為營業(yè)稅稅額的7 ％、教育費附加征收率為營業(yè)稅稅額的3 ％、印花稅稅率為0.5 ‰）。已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)-規(guī)定交納的有關(guān)費用為2000萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為500 萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但其中有50萬元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5 ％。該單位在申報繳納土地增值稅時作如下計算：（1 ）扣除項目金額=2000+4000+500+（2000+4000 ）×5 ％+ 12000 ×5 ％+12000×5 ％×（7 ％+3％）+ （2000 +40001×20％=8660 （萬元）（2 ）增值額=12000-8660=3340（萬元）
（3 ）增值額占扣除項目金額的比率=3340 ／8660-38.57％（4 ）土地增值稅稅額=3340 ×30％=1002 （萬元）請依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，具體分析該單位計算繳納的土
地增值稅稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應(yīng)納土地
增值稅稅額。
20. 某制藥企業(yè)2005年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1200萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用900 萬元（含廣告費800 萬元），管理費用500 萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2 萬元），投資收益25萬元（含國債利息6 萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），營業(yè)外支出11萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補(bǔ)充資料：（1 ）當(dāng)年9 月1 日起租用辦公室，支付2 年房租24萬元；（2 ）當(dāng)年應(yīng)收賬款賬戶年末余額200 萬元，賬面壞賬準(zhǔn)備余額2 萬元；（3 ）企業(yè)已預(yù)繳稅款150 萬元。
要求：
（1 ）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用（2 ）計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用（3 ）計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（4 ）計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額（5 ）計算該企業(yè)2006年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額21. 某中外合資企業(yè)注冊資金1000萬美元，其中中方用廠房和土地使用權(quán)作價投資300 萬美元，外方用貨幣投資700 萬美元。該企業(yè)經(jīng)營范圍包括產(chǎn)品制造和設(shè)計咨詢兩部分。經(jīng)營年限30年，1994年開始試生產(chǎn)，1997年進(jìn)入獲利年度。
21.2002年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1 ）賬面銷售產(chǎn)品收入2000萬人民幣，銷售成本900 萬人民幣（不含勞動力成本費用及相關(guān)因素），設(shè)計咨詢收入600 萬人民幣，設(shè)計咨詢成本150 萬人民幣（不含勞動力成本費用及相關(guān)因素）。繳納增值稅80萬元、營業(yè)稅30萬元。（2 ）按董事局決議當(dāng)年支付150 名員工工資400 萬元，支付國家規(guī)定的社保基金100 萬元，支付5 名外籍雇員的境外社保費50萬元。按工資總額提取職工
福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費如下表（單位萬元）：（3 ）企業(yè)從銀行借入150 萬人民幣，與自有資金50萬元合計200 萬元向另一家境內(nèi)高科技企業(yè)投資。當(dāng)年分得該高科技企業(yè)投資分紅30萬元。企業(yè)還分得來自特區(qū)的子公司的稅后利潤100 萬元。（4 ）企業(yè)開支招待費30萬元，支付150 萬元銀行借款的利息支出12萬元，取得國債利息收入20萬元。（5 ）年末向境外非關(guān)聯(lián)企業(yè)購買-項商標(biāo)專用權(quán)，合同規(guī)定支付專利轉(zhuǎn)讓費100 萬歐元（折合人民幣900 萬元）。（6 ）企業(yè)全部銷售按價稅合計數(shù)簽訂合同，購買商標(biāo)權(quán)均簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其他管理費用300 萬元。（7 ）企業(yè)董事局決定將賬面利潤在提取三項基金后的余額550 萬元進(jìn)行分紅，中外雙方當(dāng)即表示將其分紅部分全部再投資于該企業(yè)，同比例增資。
要求計算：（假定地方所得稅實行7 免8 減）
（1 ）企業(yè)應(yīng)稅收入（2 ）企業(yè)扣除項目金額（3 ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅（4 ）企業(yè)扣繳的稅款（5 ）再投資退稅
22. 某縣城的生產(chǎn)機(jī)械的企業(yè)2003年交納各項稅收170 萬元。所得稅申報表上列明銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本5000萬元，期間費用2800萬元，其他支出合計200 萬元，應(yīng)納稅所得額為0.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1 ）當(dāng)年1 月企業(yè)受贈生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備1 臺當(dāng)月使用，相關(guān)合同單證證明其市場價10萬元，該企業(yè)直接計入往來款，并在當(dāng)年提取折舊2 萬元；（2 ）該企業(yè)當(dāng)年投資股息收益10萬元，投資轉(zhuǎn)讓損失20萬元；（3 ）該企業(yè)將銷售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬元不記收入，用于職工旅游支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，企業(yè)拖延、回絕，并試圖轉(zhuǎn)移部分證據(jù)；（4 ）將應(yīng)在上年攤銷的無形資產(chǎn)攤銷8 萬元放在本年攤銷；要求：分析企業(yè)行為對稅收的影響，并說明稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施。
23. 某企業(yè)2006年銷售收入5000萬元，銷售成本2500萬元，銷售稅金及附加500 萬元，銷售費用1000萬元，管理費用800 萬元，投資收益-100 萬元，營業(yè)外支出100 萬元，賬面利潤為0 注冊會計師檢查到下列其他資料：（1 ）投資收益中，由特區(qū)分回稅后利潤10萬元；由境外A 國分回稅后利潤20.4萬元，A 國所得稅率15％；B 國經(jīng)營虧損100 萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)損失30萬元。（2 ）銷售費用中，160 萬元為上年結(jié)轉(zhuǎn)過來的超支廣告費、50萬元為上年結(jié)轉(zhuǎn)過來的業(yè)務(wù)宣傳費；本年未做廣告，也未發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費支出。（3 ）銷售費用中，25萬元為支付給某中介個人的-次傭金，該個人介紹項目成交額達(dá)到200 萬元人民幣。5 萬元為給某外聘非雇員銷售業(yè)績優(yōu)秀獎勵的旅游費支出，當(dāng)月該外聘人員還領(lǐng)取定額報酬2000元。（4 ）管理費中30萬元為業(yè)務(wù)招待費支出；100 萬元為給股東王某、李某購?qiáng)W迪私車的開支。（5 ）營業(yè)外支出中的100 萬元為違約購銷合同的罰款支出。
（6 ）經(jīng)協(xié)商，將-批賬面成本10萬元，銷售價格112 萬元（不含增值稅）的貨物抵償前欠甲公司的賬款15萬元，尚未進(jìn)行會計處理。
要求按順序計算：
（1 ）該企業(yè)境內(nèi)股權(quán)投資所得額（2 ）計入應(yīng)納稅所得額的境內(nèi)投資收益總和（3 ）計入應(yīng)納稅所得額的境外投資收益總和（4 ）企業(yè)可在所得稅前列支的銷售費用（5 ）企業(yè)可在所得稅前列支的管理費用（6 ）該企業(yè)債務(wù)重組項目的所得（7 ）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（8 ）當(dāng)月企業(yè)應(yīng)代扣的個人所得稅
24. 張某在市區(qū)投資辦了A 、B 兩家個人獨資企業(yè)，兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下：A 企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前賬面銷售收入1000000 元，利潤70000 元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、支付女兒奧數(shù)學(xué)費6000元、娛樂招待費10000 元、計提存貨跌價準(zhǔn)備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000 元進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。B 企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，要求其按20％的應(yīng)稅所得率計算納稅。
要求：計算AB兩企業(yè)應(yīng)納稅額及年終匯算清繳的所得稅。
25. 吳某自2006年1 月1 日起承包-家位于市內(nèi)的國有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，承包期為3 年，每年上交承包費20000元，經(jīng)營成果歸承包者，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項稅款（包括教育費附加）均由吳某負(fù)責(zé)。2007年2 月初，吳某到地方稅務(wù)局報送了所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：2006年招待所營業(yè)收入2000000 元，營業(yè)成本1200000 元，營業(yè)稅、城建稅及教育費附加115500元，期間費用700000元（其中包括50名員工的工資460000元以及吳某的工資20000 元，未超過當(dāng)?shù)卣_定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)），虧損15500 元。
2005年4 月，地方稅務(wù)局對招待所進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2004年存在以下問題：（1 ）部分客房收入100000元未入賬。（2 ）向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出80000 元全部計入了費用（金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利息為60000 元）。（3 ）期間費用中包括廣告支出50000 元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款50000 元，業(yè)務(wù)招待費30000 元。（吳某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅）
要求：（1 ）計算吳某2006年應(yīng)補(bǔ)（退）的各種稅款及教育費附加。（2 ）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出吳某的行為屬于什么行為？應(yīng)如何處理？
