8.某外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷業(yè)務(wù)分賬核算，2006年3 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）進(jìn)口高爾夫球具-批，貨值折合人民幣40萬元、包裝費(fèi)3 萬元、進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)2 萬元、支付采購代理人傭金l 萬元，支付境內(nèi)報(bào)關(guān)及送達(dá)企業(yè)運(yùn)雜費(fèi)2 萬元；（關(guān)稅稅率15％）（2 ）進(jìn)口本企業(yè)裝修用材料-批，貨值折合人民幣30萬元，支付境外中介2 萬元，境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)1 萬元，將該批材料用于裝修本公司展示廳；（關(guān)稅稅率5％）（3 ）從境內(nèi)高爾夫球具廠收購高爾夫球具-批，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30萬元，增值稅5.1 萬元，將其出口南亞，對(duì)外報(bào)價(jià)折合人民幣36萬元；（4 ）將本月進(jìn)口高爾夫球具中的50％銷售給國內(nèi)商貿(mào)企業(yè)，不含稅銷售額50萬元；（5 ）本月進(jìn)口高爾夫球具中5 ％的部分因應(yīng)保管不善毀損；6 ％的部分分發(fā)女職工慶祝三八婦女節(jié)；7 ％贈(zèng)送客戶；（6 ）受境內(nèi)某高爾夫球具廠委托出口-批高爾夫球具，貨值對(duì)外報(bào)價(jià)折合人民幣100 萬元；收取境內(nèi)企業(yè)相當(dāng)于貨值5％的代理費(fèi)；高爾夫球具消費(fèi)稅率10％，增值稅出口退稅率13％，
要求計(jì)算：
（1 ）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅合計(jì)；（2 ）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅；（3 ）該企業(yè)當(dāng)期不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出合計(jì)數(shù)；（4 ）該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納增值稅；（5 ）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退增值稅；（6 ）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退消費(fèi)稅；（7 ）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅。

9.某建筑公司6 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1 ）承建新新小學(xué)閱讀樓，簽訂總承包合同，總承包額4000萬元，將其中裝飾工程分包給A 裝飾公司，分包合同約定分包額1000萬元。（2 ）在新新小學(xué)閱讀樓工地自建鍋爐房和食堂各-間，成本合計(jì)100 萬元。（3 ）承建某商廈建造工程完畢，取得材料費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)20萬元，提前竣工獎(jiǎng)30萬元，在該工地與新新小學(xué)同樣造價(jià)的鍋爐房和食堂由商廈以150 萬元買下用作商廈職工食堂。（當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)成本利潤率15％）
　　要求計(jì)算：（1 ）該企業(yè)應(yīng)交納的建筑營業(yè)稅；（2 ）該企業(yè)應(yīng)交納的銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅；（3 ）該企業(yè)應(yīng)扣繳的營業(yè)稅；（4 ）該企業(yè)應(yīng)交納的印花稅。

10. 某市電信局3 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）話費(fèi)收入60萬元，電話機(jī)安裝收入10萬元，出售移動(dòng)電話收入20萬元；（2 ）購買移動(dòng)電話-批合同價(jià)格18萬元；（3 ）訂合同轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫永久使用權(quán)取得收入20萬元。
　　要求計(jì)算：（1 ）話費(fèi)、話機(jī)安裝、出售移動(dòng)電話相關(guān)稅金；（2 ）轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫使用權(quán)應(yīng)繳稅金；（3 ）該電信局應(yīng)繳納的城建稅；（4 ）該電信局應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加；（5 ）購銷合同印花稅；（6 ）倉庫產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅。

11. 某縣城化妝品生產(chǎn)企業(yè)2007年2 月隱瞞銷售取得的現(xiàn)金60000 元，2007年4 月5 日被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，被國稅局加罰10000 元罰款，地稅局應(yīng)如何查補(bǔ)其城建稅和教育費(fèi)附加。

12. 市區(qū)某商廈是增值稅-般納稅人，其6 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）收取某服裝廠20000 元進(jìn)店宣傳費(fèi)。為該廠商品在店內(nèi)顯著位置做6 個(gè)月的宣傳，當(dāng)月該廠產(chǎn)品在商廈零售額達(dá)50000 元。商廈與其按零售額的70％結(jié)算供貨款。（2 ）為某食品廠代銷食品，零售金額合計(jì)40000 元，與該廠零售額的80％做進(jìn)貨結(jié)算，另向該廠收取零售額10％的銷售費(fèi)。（3 ）進(jìn)口卷煙20箱，貨價(jià)及運(yùn)保費(fèi)200000元，包裝費(fèi)3000元，支付購貨傭金5000元。關(guān)稅稅率25％。（4 ）當(dāng)月售出進(jìn)口卷煙15箱，取得含稅收入540000元。（5 ）當(dāng)月折扣批發(fā)銷售糧食和食用植物油-批，在同-張發(fā)票注明折扣前
含稅收入92000 元，折扣后含稅收入90400 元。（6 ）將進(jìn)口卷煙l 箱分發(fā)給職工做福利，2 箱贈(zèng)送其他業(yè)務(wù)單位。（7 ）如期收到商場(chǎng)頂層" 飲食新天地" 的商戶上交的50000 元承包費(fèi)。
　　要求計(jì)算：（1 ）該商廈進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅；（2 ）該商廈當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)；（3 ）該商廈內(nèi)銷增值稅銷項(xiàng)稅和應(yīng)納增值稅稅額；（4 ）該商廈當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅；（5 ）該商廈當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加（該商廈發(fā)生購銷關(guān)系的單位均為增值稅-般納稅人，按規(guī)定開具、收到的增值稅發(fā)票都經(jīng)過認(rèn)證）

　13. 某山區(qū)銅礦聯(lián)合企業(yè)從事開采、冶煉業(yè)務(wù)，2005年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1 ）進(jìn)口開采機(jī)-臺(tái)，貨價(jià)100 萬元，包裝費(fèi)5 萬元，購貨傭金1 萬元，運(yùn)費(fèi)2 萬元，進(jìn)口后發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)4 萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率7 ％）（2 ）購買境外FP企業(yè)-項(xiàng)通風(fēng)專利當(dāng)月用于企業(yè)通風(fēng)改造，次月合同規(guī)定
6 個(gè)月后支付該項(xiàng)專利費(fèi)折合人民幣50萬元，記賬當(dāng)月未到付款期，所以未付款，但進(jìn)行了無形資產(chǎn)攤銷。（3 ）企業(yè)六年前從德國WM公司進(jìn)口的通風(fēng)機(jī)發(fā)生故障，請(qǐng)WM公司專家來現(xiàn)場(chǎng)修理，合同、發(fā)票列明修理費(fèi)全額5 萬元。（4 ）購買小工具-批，不含稅價(jià)格20萬元，增值稅3.4 萬元。
（5 ）當(dāng)月開采銅礦石10萬噸，從農(nóng)民手中收購未稅銅礦石1 萬噸。（6 ）將開采礦石中的60％和從農(nóng)民手中收購的礦石銷售，銷售收入（含稅）500 萬元。（7 ）將開采礦石中的-部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦0.1 萬噸，礦選比1：8.（8 ）銷售精礦800 噸，取得含稅價(jià)格700 萬元。（9 ）向-般納稅人購買冶煉用煤-批，支付含稅價(jià)格45.2萬元，取得增值稅發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證。支付生產(chǎn)用自來水費(fèi)用5.3 萬元，取得自來水公司增值稅發(fā)票并認(rèn)證。（10）將開采礦石中的2 萬噸用于冶煉，生產(chǎn)出銅絲銷售，取得銷售額不含增值稅30萬元。（該企業(yè)銅礦石資源稅單位稅額1.2 元／噸）
　　要求計(jì)算：（1 ）進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅。（2 ）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（3 ）企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的資源稅。
（4 ）企業(yè)應(yīng)代扣代繳的各項(xiàng)稅金。（5 ）企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)。（6 ）企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)。（7 ）企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。（8 ）企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

l4. 某市區(qū)煙廠2006年6 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1 ）向農(nóng)場(chǎng)收購煙葉，支付收購款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)500 元。將煙葉送某縣城卷煙廠加工成煙絲，支付對(duì)方加工費(fèi)10000 元和增值稅1700元。發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證（2 ）購買卷煙專用香料，發(fā)票注明價(jià)款30000 元，增值稅5100元；（3 ）購買專用卷煙紙50000 元，發(fā)票注明增值稅3000元，另支付購紙運(yùn)雜費(fèi)350 元。將該批卷煙紙送指定印刷廠印字，支付對(duì)方加工費(fèi)5000元和增值稅850 元。 '（4 ）當(dāng)期生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲賬面成本100000元，領(lǐng)用加工好的卷煙紙賬面成本20000 元。（5 ）銷售卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)調(diào)撥價(jià)取得不含增值稅銷售額562500元。（6 ）將委托加工收回的煙絲10000 元（含代收消費(fèi)稅的賬面成本）發(fā)給職工。
要求計(jì)算：
（1 ）該企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅；（2 ） 委托加工相關(guān)稅金；（3 ）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納消費(fèi)稅；（4 ）增值稅銷項(xiàng)稅；（5 ）該企業(yè)應(yīng)納增值稅；（6 ）該企業(yè)應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。（相關(guān)
發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證，煙絲全國平均成本利潤率5 ％）

15. 某船運(yùn)公司擁有船舶10艘，其中2 艘不配操作人員租給另-家公司，期限1 年，收取租金50萬元，1 艘配操作人員租給-家運(yùn)輸公司5 個(gè)月，收取租金40萬元。該公司自行營運(yùn)的船舶取得營運(yùn)入400 萬元，支付境外合作公司承運(yùn)費(fèi)100 萬元，支付境內(nèi)聯(lián)運(yùn)企業(yè)聯(lián)運(yùn)費(fèi)60萬元，為其他運(yùn)輸企業(yè)代辦介紹服務(wù)業(yè)務(wù)，收取介紹費(fèi)20萬元。
　　要求計(jì)算：（1 ）租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2 ）營運(yùn)運(yùn)輸取得收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3 ）代辦服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

16. 某聯(lián)合企業(yè)為增值稅-般納稅人，2006年5 月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1 ）專門開采的天然氣30000 千立方米，開采原煤400 萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2000千立方米。（2 ）銷售原煤380 萬噸，取得不含稅銷售額24700 萬元。（3 ）以原煤直接加工洗煤200 萬噸，對(duì)外銷售105 萬噸，取得不含稅銷售額16000 萬元。（4 ）企業(yè)職工食堂、浴室用原煤300 噸，企業(yè)供熱用原煤1500噸，將原煤500 噸作為軍民共建禮物送給當(dāng)?shù)伛v軍。（5 ）銷售天然氣25000 千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額5000萬元。（6 ）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款5000萬元、增值稅稅額850 萬元。支付購原材料運(yùn)雜費(fèi)300 萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)220 萬元，建設(shè)基金50萬元、裝卸費(fèi)20萬元、保管費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（7 ）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備3 臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款30萬元、增值稅5.1 萬元，已全部投入使用。（提示：資源稅單位稅額，原煤2 元／噸，天然氣8 元／千立方米；洗煤與原煤的選礦比為70％，上述相關(guān)發(fā)票都經(jīng)過認(rèn)證）
　　要求：（1 ）計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。（2 ）計(jì)算該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。