第1題市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,進口貨物海關(guān)代征增值稅12萬元,出口貨物退增值稅38萬元,內(nèi)銷貨物取得128萬元的零售收入。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。
A9.80
B1.30
C2.14
D0.46
正確答案:D
解析:本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)和稅率。按城市維護建設(shè)稅規(guī)定進口不征出口不退。計算過程:(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46(萬元)
第2題某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)在縣城外的一工礦區(qū),委托設(shè)在縣城的日化廠加工一批化妝品,提貨時,日化廠代收代繳的消費稅為2400元,其城建稅按以下辦法處理()。
A在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
B在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
C在日化廠所在地繳城建稅124元
D在日化廠所在地繳城建稅120元
正確答案:D
解析:本題考核點是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點的規(guī)定。代收代繳消費稅時,受托方與委托方如不在一地,應(yīng)按受托方所在地適用稅率,在受托方所在地繳納,所以應(yīng)按2400×5%=120(元)計算繳納城建稅,在日化廠所在地繳納
第3題下列情況中應(yīng)征消費稅的有()。
A將應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用
B出廠前進行化學(xué)檢驗的化妝品
C作為展銷樣品的化妝品
D用于廣告的化妝品
正確答案:ACD
解析:ACD均屬于視同銷售應(yīng)征消費稅的項目;B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費稅。
第4題下列各項中,可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。
A納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
B納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
C納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
正確答案:BD
解析:本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)?!叭悺睖p免,城建稅也減免;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收滯納金和罰款,不作為城建稅計稅論據(jù)。
第5題一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人,進口貨物代征增值稅1.5萬元,出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元,計征城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是35萬元。()
對錯
正確答案:×
解析:本題考核點是城建稅的計稅論據(jù)。正確的計稅依據(jù)是:23.4÷1.17×17%-1.5=1.9(萬元)。