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    最新注冊會計師考試訓(xùn)練營<稅法>三

    來源:233網(wǎng)校 2007年6月23日
    第1題市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,進口貨物海關(guān)代征增值稅12萬元,出口貨物退增值稅38萬元,內(nèi)銷貨物取得128萬元的零售收入。應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是()萬元。
    A9.80
    B1.30
    C2.14
    D0.46

    正確答案:D
    解析:本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)和稅率。按城市維護建設(shè)稅規(guī)定進口不征出口不退。計算過程:(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46(萬元)

    第2題某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)在縣城外的一工礦區(qū),委托設(shè)在縣城的日化廠加工一批化妝品,提貨時,日化廠代收代繳的消費稅為2400元,其城建稅按以下辦法處理()。
    A在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
    B在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
    C在日化廠所在地繳城建稅124元
    D在日化廠所在地繳城建稅120元

    正確答案:D
    解析:本題考核點是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點的規(guī)定。代收代繳消費稅時,受托方與委托方如不在一地,應(yīng)按受托方所在地適用稅率,在受托方所在地繳納,所以應(yīng)按2400×5%=120(元)計算繳納城建稅,在日化廠所在地繳納

    第3題下列情況中應(yīng)征消費稅的有()。
    A將應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用
    B出廠前進行化學(xué)檢驗的化妝品
    C作為展銷樣品的化妝品
    D用于廣告的化妝品

    正確答案:ACD
    解析:ACD均屬于視同銷售應(yīng)征消費稅的項目;B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費稅。

    第4題下列各項中,可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。
    A納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
    B納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
    C納稅人偷逃增值稅被處的罰款
    D納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

    正確答案:BD
    解析:本題考核點是城建稅的計稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)?!叭悺睖p免,城建稅也減免;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收滯納金和罰款,不作為城建稅計稅論據(jù)。

    第5題一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人,進口貨物代征增值稅1.5萬元,出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元,計征城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是35萬元。()
    對錯

    正確答案:×
    解析:本題考核點是城建稅的計稅論據(jù)。正確的計稅依據(jù)是:23.4÷1.17×17%-1.5=1.9(萬元)。
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