五、綜合題(本題型共3題，每題10分)
1．某市一商廈2005年2月發(fā)生如下業(yè)務：
(1)進口化妝品一批，該批貨物貨值折合人民 幣200000元，包裝費20000元，支付采購中介費用5000元，海運費及保險費10000元，入境后內(nèi)陸運費1000元；
(2)進口卷煙14標準箱，到岸價格100000元；
(3)與美美服裝廠簽訂銷售服裝協(xié)議，規(guī)定一次收取進場費20000元，在一年內(nèi)商廈為美美服裝廠銷售產(chǎn)品。當月零售美美服裝32760元，向美美提供代銷清單，得到增值稅發(fā)票，價款21000元，增值稅3570元；
(4)與爵士炊具廠簽訂銷售炊具協(xié)議，規(guī)定按零售額28％收取上架費，當月零售炊具2925元，給爵士家具廠提供代銷清單后，取得家具廠增值稅發(fā)票，價款25000元，稅款4250元，同時收取8190元上架費；
(5)批發(fā)部分進口化妝品，取得不含稅銷售額400000元；銷售其他貨物，取得零售額456300元；
(6)境內(nèi)采購貨物，取得增值稅發(fā)票，價款100000元，稅款17000元；
(7)為百姓維修電器、手表，收取維修費4914元。
要求按順序計算：(化妝品關稅稅率10％，消費稅稅率30％；卷煙關稅稅率25％)
(1)當月該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅；
(2)當月該公司進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅；
(3)當月該公司進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
(4)當月該公司增值稅可抵扣的進項稅；
(5)當月該公司增值稅的銷項稅；
(6)當月該公司經(jīng)營環(huán)節(jié)繳納的增值稅；
(7)當月該公司應繳納的營業(yè)稅；
(8)該公司當月應納的城建稅和教育費附加。
2.某國有企業(yè)經(jīng)有關部門批準，于2005年改組為股份有限公司。年終納稅申報時有關資料如下：
（1）改組過程中，對資產(chǎn)進行評估，使固定資產(chǎn)增值200萬元，流動資產(chǎn)增值25萬元。當年就增值部分計提的折舊金額為15萬元，當期生產(chǎn)產(chǎn)品（產(chǎn)品已對外銷售）領用的流動資產(chǎn)增值部分金額為20萬元；
（2）取得出口退還增值稅50萬元、消費稅20萬元，均計入應收出口退稅科目而未在收人中反映。取得環(huán)保局撥付的環(huán)保鍋爐改造款30萬元計人了補貼收入；
（3）2005年該企業(yè)曾接受價值為10萬元的生產(chǎn)設備捐贈。全部計入資本公積。
（4）在股份制改造過程中，兼并甲企業(yè)，甲企業(yè)繼續(xù)具有獨立的納稅人資格，且甲企業(yè)2003年發(fā)生的50萬元的虧損中仍有7萬元未予彌補，用本企業(yè)利潤彌補；
（5）轉(zhuǎn)讓一家其控股51％的子公司，賬面投資成本95萬元，轉(zhuǎn)讓收入120萬（含應分享的累積為分配利潤3萬元和盈余公積8萬元），企業(yè)未作賬務處理；
（6）通過國家指定部門對貧困山區(qū)小學捐款18萬元，全額扣除；
（7）公司改組當年共實現(xiàn)稅前利潤400萬元，該單位的會計人員在辦理納稅申報時，計算的應納稅所得額為400-7=393萬元，應交所得稅為393×33％=129.69（萬元）。
　　請根據(jù)企業(yè)所得稅法分析該單位的納稅申報是否正確？若不正確，當年應交的所得稅為多少？
3.某中外合資咨詢公司，2006年3月18日開業(yè)經(jīng)營。此年的匯算清繳期內(nèi)，稅務機關多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報，該公司均以無利潤為由，拒不申報。當稅務機關派員進行稽查時，該公司才提供如下納稅資料：
(1)2006年業(yè)務收入800萬元；繳納營業(yè)稅40萬元；業(yè)務支出300萬元；
(2)管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費150萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費30萬元，交際應酬費50萬元；
(3)財務費用140萬元，其中包括4月注冊資金未按時到位時向其他企業(yè)借款50萬元的利息5萬元、支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬元，注冊資金6月到位后向其他企業(yè)借款100萬元用于資金周轉(zhuǎn)而支付的半年利息5萬元(商業(yè)銀行貸款年利率8％)。
(4)營業(yè)外支出20萬元中包括與其他企業(yè)合同違約支出15萬元和亂發(fā)廣告而被城管部門罰款5萬元；
(5)該公司計算的應納稅所得額為：應納稅所得額=800-40-300-300-140-20=0(元)
要求：
(1)請根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，分析該公司計算的應納稅所得額是否正確。如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納稅所得額。
(2)稅務機關當場就該企業(yè)的問題下發(fā)《稅務行政處罰決定書》決定處以該企業(yè)少繳稅款 50％的罰款，稅務機關的處理是否正確。