三、判斷題

1．【答案】×

【解析】出口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上(含本級)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。

2．【答案】×

【解析】納稅人銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。

3．【答案】√

【解析】“加工費(fèi)”項(xiàng)目不僅包含加工費(fèi)，還包含代墊輔料費(fèi)等其他向委托方收取的費(fèi)用，組價(jià) 時上述費(fèi)用都用不含增值稅的金額。

4．【答案】√

【解析】無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，這是2007年版教材新增的內(nèi)容。

5．【答案】×

【解析】海關(guān)為確定進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格需要推遲做出估價(jià)決定時，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人可以在依法向海關(guān)提供擔(dān)保后，先行提取貨物。

6．【答案】×

【解析】資源稅對在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人征收，出口應(yīng)稅資源不免征或退還已納的資源稅。

7．【答案】√

【解析】一方出地、一方出資的合作建房，建成后自用的不繳納土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，繳納土地增值稅。

8．【答案】√

【解析】這是2007年新增知識點(diǎn)。

9．【答案】×

【解析】機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人依法代收代繳車船稅時，納稅人不得拒絕。

10．【答案】√

【解析】應(yīng)稅合同簽訂時納稅義務(wù)就已產(chǎn)生，對已履行并貼花的合同，所載金額與實(shí)際執(zhí)行金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，就不再辦理完稅手續(xù)。

11．【答案】×

【解析】應(yīng)按實(shí)收資本、資本公積增加部分的金額貼花。

12．【答案】×

【解析】2007年新增資知識點(diǎn)。對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85％以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

13．【答案】×

【解析】固定資產(chǎn)租賃分為經(jīng)營租賃和融資租賃，其中經(jīng)營租賃的租賃費(fèi)可計(jì)入當(dāng)期損益、融資租賃的租賃費(fèi)不可直接計(jì)入當(dāng)期損益。

14．【答案】×

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將待售開發(fā)產(chǎn)品按規(guī)定轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)，可以按規(guī)定提取折舊并準(zhǔn)予在稅前扣除；未按規(guī)定轉(zhuǎn)作本企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)和臨時出租的待售開發(fā)產(chǎn)品，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

15．【答案】√

【解析】外國投資者從與其有直接擁有或間接擁有或被同一人擁有100％股權(quán)關(guān)系的下列關(guān)聯(lián)方受讓股權(quán)，且按該關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓方股權(quán)成本價(jià)成交的，該外國投資者在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分配的在其受讓股權(quán)前實(shí)現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，不受第一條規(guī)定限制，按有關(guān)規(guī)定享受利潤再投資退稅優(yōu)惠。

(1)外國投資者；

(2)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)若干稅收問題的通知》(財(cái)稅字[1994]第083號)規(guī)定，可以視同外國投資者享受再投資退稅優(yōu)惠的專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)。