二、多項選擇題

1．【答案】AC

【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。

2．【答案】ABC

【解析】以物易物雙方都視同銷售計算銷項稅，盡管都取得了增值稅發(fā)票，但甲廠取得生產(chǎn)材料可以抵扣進(jìn)項稅，而乙廠取得鍋爐屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項稅。

3．【答案】ACD

【解析】應(yīng)征消費稅貨物沒有適用增值稅低稅率的產(chǎn)品。

4．【答案】ABD

【解析】個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照銷售收入減去購買房屋價款后的余額征收營業(yè)稅。

5．【答案】ACD

【解析】納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

6．【答案】AB

【解析】運往境外修理的機(jī)器，海關(guān)以審定的正常修理費和料件費估定完稅價格。

7．【答案】ABD

【解析】原煤屬資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費稅的征稅范圍。

8．【答案】CD

【解析】納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形有：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。若納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，以及取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

9．【答案】ACD

【解析】鹽場的鹽灘、大理石采石場、機(jī)場場內(nèi)道路都屬于享受土地使用稅優(yōu)惠政策的項目；煤礦礦區(qū)辦公室照章征稅。

10．【答案】ABCD

【解析】土地使用權(quán)出讓合同、二手房轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同、版權(quán)轉(zhuǎn)讓合同均按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

11．【答案】ABC

【解析】ABC應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅，D屬于由指定用途的補(bǔ)貼，不計入應(yīng)納稅所得額。

12．【答案】BC

【解析】不符合稅法規(guī)定條件的關(guān)聯(lián)方之間的含有讓步條款的債務(wù)重組，原則上債權(quán)人不得確認(rèn)重組損失，而應(yīng)當(dāng)視為捐贈，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)捐贈收人；如果債務(wù)人是債權(quán)人的股債權(quán)人所作的讓步應(yīng)當(dāng)推定為企業(yè)對股東的分配。

13．【答案】BD

【解析】外商投資企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，外商投資企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。故選D；外國企業(yè)非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，就來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅。因為所述外國企業(yè)所得又來源于境外，不在我國稅收管轄范圍，故選而不能選AC。

14．【答案】BD

【解析】從事經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，凡符合下列條件之一的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可單獨計算并享受稅法“兩免三減半”的優(yōu)惠政策：(1)追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過6000萬美元；(2)追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過1500萬美元，且達(dá)到或超過企業(yè)原注冊資本50％的。以上稅收優(yōu)惠須經(jīng)企業(yè)申請，報省級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

15．【答案】ACD

【解析】我國稅務(wù)行政復(fù)議采用由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的一級復(fù)議制度。對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議。