2007年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為120萬元(2006年每季已預(yù)繳了企業(yè)所得稅3萬元)。后聘請會計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目

需要調(diào)整：

(1)取得海外股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，計(jì)入資本公積。

(2)企業(yè)境內(nèi)高新技術(shù)投資取得稅后股息10萬元，已并入應(yīng)納稅所得額。

(3)2003年到期的應(yīng)付未付款4萬元，債權(quán)人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。

(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢收入12萬元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

(5)漏記購買國債利息收人3萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益2萬元。

(6)外國投資者從該企業(yè)分得利潤20萬元，匯往境外。

(提示：該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅)要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)1999年至2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

(2)逐項(xiàng)說明調(diào)整理由，并計(jì)算2006年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。

(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。

3．某一般地區(qū)的合資工業(yè)企業(yè)的外商投資者擬把從合資企業(yè)分得的稅后利潤68萬元再投資新辦另一先進(jìn)技術(shù)型獨(dú)資企業(yè)，故向會計(jì)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦率马?xiàng)：

(1)這68萬元稅后利潤是他所在企業(yè)進(jìn)入獲利年度的第4年分得的利潤，該地區(qū)地方所得稅實(shí)行5免5減的優(yōu)惠政策。他可否對這68萬元投資申請退稅?在什么時(shí)間向誰申請?可得多少退稅?

(2)如果新辦企業(yè)達(dá)不到預(yù)期的先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，他是否會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰?何地稅務(wù)機(jī)關(guān)會對他采取什么措施?

(3)他想穩(wěn)健處理投資問題，預(yù)期2006年10月8日再投資注冊新企業(yè)，2007年3月1日開始試營業(yè)。如果感到經(jīng)營有問題，他會在2007年11月1日停止經(jīng)營開始企業(yè)清算，于2008年2月l日前解體新企業(yè)。這樣計(jì)劃，他將會面對哪些稅收問題?作為會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)怎樣回答這些問題?