五、綜合題

1．某沿海開放區(qū)中外合資企業(yè)中外方出資比例40％：60％．2005年結(jié)束兩免三減半的2年免稅期，地方所得稅也處于減半征稅期間。2006年經(jīng)營(yíng)狀況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入凈額1200萬元，咨詢收入凈額300萬元，產(chǎn)品銷售成本800萬元，其他業(yè)務(wù)支出200萬元。

(2)管理費(fèi)300萬元：其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬元，支付職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬元、政府規(guī)定社保費(fèi)50萬元。

(3)銷售費(fèi)用100萬元：其中電視廣告費(fèi)50萬元。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用一16萬元：其中利息支出一2萬元，銀行手續(xù)費(fèi)1萬元，匯兌損益一15萬元。

(5)接受設(shè)備捐贈(zèng)，得到發(fā)票注明價(jià)款20萬元，增值稅3．4萬元。

(6)企業(yè)稅后利潤(rùn)按規(guī)定提取10％的儲(chǔ)備基金后進(jìn)行利潤(rùn)分配。中外方將分得利潤(rùn)全部用于投資一家新的加工企業(yè)，該企業(yè)注冊(cè)經(jīng)營(yíng)期20年。

要求計(jì)算：

(1)合資企業(yè)利潤(rùn)總額

(2)應(yīng)納稅所得額調(diào)整額

(3)應(yīng)交所得稅和地方所得稅

(4)企業(yè)可分配利潤(rùn)

(5)投資方應(yīng)得的再投資退稅

2．設(shè)在西部的某外商投資企業(yè)，預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)期20年，1996年領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，1999年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利30萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2000年開始計(jì)算。其之后各年的所得情況如下：