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    2005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題及答案

    來(lái)源:233網(wǎng)校 2006年12月25日

      3.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(出口產(chǎn)品企業(yè)),19%年8月在我國(guó)某經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立,經(jīng)營(yíng)期15年,適用企業(yè)所得稅稅率15%。該企業(yè)19%年一2003年的經(jīng)營(yíng)情況見下表:(單位:萬(wàn)元)

      2004年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:

      (1)1一12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收人3 000萬(wàn)元(12月份200萬(wàn)元)、取得出口產(chǎn)品銷售收人5 000萬(wàn)元(12月份600萬(wàn)元);企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館,全年分別取得餐飲收人90萬(wàn)元、歌廳收人40萬(wàn)元;

      (2) 12月份外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅85萬(wàn)元;接受某公司捐贈(zèng)貨物一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元;

      (3) 12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收人30萬(wàn)元;

      (4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營(yíng))成本7 300萬(wàn)元(未含12月份不能抵扣的增值稅),發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)70萬(wàn)元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元(2003年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元);經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借用期限半年,支付了利息費(fèi)用24萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為5%);

      (5)在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中,發(fā)生的通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元,直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬(wàn)元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元;自然災(zāi)害損失30萬(wàn)元(取得 保險(xiǎn) 公司賠款5萬(wàn)元);

      (6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益40萬(wàn)元,在境外已繳納了20%的公司所得稅。

      (注:增值稅稅率17%,退稅率13%;地方所得稅不考慮;該企業(yè)選擇從1997年起計(jì)算免征、減征企業(yè)所得稅的期限)

      要求:按下列順序回答問(wèn)題,每問(wèn)均為共計(jì)金額:

      (1)計(jì)算1996年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

      (2)計(jì)算1997年一2001年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

      (3)計(jì)算2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

      (4)計(jì)算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

      (5)計(jì)算2004年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

      (6)計(jì)算2004年12月出口貨物應(yīng)退的增值稅;來(lái)源:www.examda.com

      (7)計(jì)算2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收人總額;

      (8)計(jì)算2004年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費(fèi);

      (9)計(jì)算2004年所得稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用和技術(shù)開發(fā)費(fèi);

      (10)計(jì)算2004年所得稅前應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額;

      (11)計(jì)算該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;

      (12)計(jì)算該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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