三、計(jì)算題

1、我國某公民為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2005年1－12月收入情況如下：
（1）外商投資企業(yè)每月支付的工薪為5000元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資為2000元；
（2）12月份從外商投資企業(yè)取得全年獎金24000元；
（3）利用休假時間為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入50000元，領(lǐng)取收入時得知該單位遭受嚴(yán)重水災(zāi)，當(dāng)即捐贈20000元；
（4）為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入80000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅12000元；
（5）個人出租住房給他人居住，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除稅金及修繕費(fèi)500元，取得合法票據(jù)。

根據(jù)以上資料回答以下問題：
（1）該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個人所得稅（）元。
A、9575B、12785C、10535D、15180
（2）為國內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
A、10000B、6400C、4000D、70000
（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國境內(nèi)繳納個人所得稅（）元。
A、12800B、800C、24800D、2720
（4）2005年應(yīng)納個人所得稅（）元。
A、19775B、17735C、30535D、25595

2、某綜合性企業(yè)于2005年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：
（1）接受甲企業(yè)委托，為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價值70萬元由甲公司提供，在加工過程中由該企業(yè)提供輔助材料價值10萬元，另外企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元，在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載，合計(jì)金額110萬元。
（2）與乙簽訂運(yùn)輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國際聯(lián)運(yùn)，貨物的總價值為1000萬元。支付給中國境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬元（含裝卸費(fèi)15萬元）；支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)50萬元（含裝卸費(fèi)10萬元）。（3）與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同，以40萬元的商品換取40萬元的原材料。
（4）與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款400萬元，借款期限10個月，同時又填開借據(jù)兩次，分別為100萬元和300萬元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無力償還借款，只得用房產(chǎn)（價值400萬元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法的規(guī)定回答以下相關(guān)問題：
（1）企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。A、550B、400C、500D、200
（2）企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。A、325B、400C、525D、650
（3）企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）元。A、120B、135C、249D、240
（4）企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過程中共計(jì)應(yīng)繳納印花稅額是（）元。
A、200B、150C、2000D、2200
2006年注冊會計(jì)《稅法二》模擬試卷（一）
2006年注冊會計(jì)《稅法二》模擬試卷（三）
2006年注冊會計(jì)《稅法二》模擬試卷（四）