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復(fù)習(xí)順序 |
教材章節(jié) |
注意問(wèn)題 |
| Lesson01 |
第一章 稅法總論 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.稅法的原則（注意區(qū)分基本原則和適用原則）。 2.稅收法律關(guān)系（構(gòu)成、產(chǎn)生、變更和消滅）。 3.稅法的構(gòu)成要素。 4稅收立法（重點(diǎn)掌握不同的立法機(jī)關(guān)制定的不同法律規(guī)章）。 【提示】本章的內(nèi)容比較散，需要學(xué)員死記硬背，是后續(xù)章節(jié)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，認(rèn)真學(xué)習(xí)本章可為后面學(xué)習(xí)打下良好的理論基礎(chǔ)。 |
| Lesson02 |
第二章 增值稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.增值稅的征稅范圍（尤其注意增值稅的視同銷(xiāo)售行為）。 2.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征收增值稅的規(guī)定（2%、3%、4%減半、6%的規(guī)定） 3.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目）。 【注意】免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方法、價(jià)外費(fèi)用的計(jì)算。 4.進(jìn)口貨物征稅的計(jì)算。 5.增值稅出口退稅的計(jì)算方法，這一知識(shí)點(diǎn)較難，所以建議學(xué)員參考老師的課件講解學(xué)習(xí)。 【提示】2014年教材一定會(huì)出現(xiàn)比較大的調(diào)整。因?yàn)樯婕啊盃I(yíng)改增”的知識(shí)點(diǎn)，所以會(huì)新增許多知識(shí)點(diǎn)，考試分值也會(huì)增大，所以建議學(xué)員要重點(diǎn)關(guān)注本章的學(xué)習(xí)。 |
| Lesson03 |
第三章 消費(fèi)稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.消費(fèi)稅的征稅范圍。 2.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)），區(qū)分好每個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)計(jì)算消費(fèi)稅的稅目。 3.已納消費(fèi)稅的扣除（列舉的11種情形，以及委托加工收回高價(jià)銷(xiāo)售的） 【提示1】本章的學(xué)習(xí)和增值稅的學(xué)習(xí)要結(jié)合起來(lái)，一般情況下它們的計(jì)稅依據(jù)是相同的，同時(shí)要注意它們的不同：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅、增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)候一定要注意區(qū)別。 【提示2】2014年教材可能會(huì)有微調(diào)，但是基本理論不會(huì)改變，完全可以按照2013年教材學(xué)習(xí)。 |
| Lesson04 |
第四章 營(yíng)業(yè)稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（注意與增值稅征稅范圍相互區(qū)分）。 2.營(yíng)業(yè)稅各個(gè)稅目的計(jì)稅依據(jù)，尤其注意差額征稅的規(guī)定。 3.營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠（這部分內(nèi)容較多、比較散，需要學(xué)員重點(diǎn)記憶）。 【提示1】2014年教材會(huì)出現(xiàn)比較大地變動(dòng)，因?yàn)椤盃I(yíng)改增”政策導(dǎo)致交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)需要計(jì)算繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅，所以這部分的營(yíng)業(yè)稅內(nèi)容，可以先不學(xué)習(xí)，等新教材下來(lái)再按增值稅的相關(guān)規(guī)定學(xué)習(xí)。 【提示2】教材上一些錯(cuò)誤的地方新教材應(yīng)該會(huì)改正，例如：個(gè)人出租住房應(yīng)該是3%減半征收營(yíng)業(yè)稅，教材上是按3%收錄的是錯(cuò)誤的。 |
| Lesson05 |
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.城建稅的稅率。 2.城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（注意是納稅人實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的三稅，對(duì)于繳納給海關(guān)的不計(jì)算城建稅，也就是有“進(jìn)口不征出口不退”的規(guī)定）。 3.煙葉稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)算。 【提示】2014年教材可能會(huì)微調(diào)，完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
| Lesson06 |
第六章 關(guān)稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)在于： 1.關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算（這是計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅的基礎(chǔ)，所以一定要重點(diǎn)掌握）。 【注意】重點(diǎn)掌握進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中運(yùn)費(fèi)及相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算。 2.進(jìn)出口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。 3.關(guān)稅減免規(guī)定。 【提示】2014年教材可能會(huì)微調(diào)，完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
| Lesson07 |
第七章 資源稅法和土地增值稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)在于： 1.資源稅的征稅范圍。 2.資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算。 3.土地增值稅征稅范圍。 4.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（尤其是注意不同納稅人扣除項(xiàng)目的金額的確定） 【提示】2014年教材可能會(huì)微調(diào)，完全可以按照2013年教材預(yù)習(xí)。 |
| Lesson08 |
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.各自的應(yīng)納稅額計(jì)算 2.稅收優(yōu)惠 3.征收管理里的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 【提示】房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和稅收優(yōu)惠有一些共用之處，可以結(jié)合比較著記憶。 |
| Lesson09 |
第九章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額計(jì)算、稅收優(yōu)惠、納稅期限、退稅制度； 2.車(chē)船稅計(jì)稅單位的相關(guān)規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠； 3.印花稅的稅目、不同稅目的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠、三種納稅方法； |
| Lesson10 |
第十章 企業(yè)所得稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.企業(yè)所得稅的納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)、征稅對(duì)象和稅率； 2.企業(yè)所得稅收入總額、不征稅收入和免稅收入； 3.扣除項(xiàng)目中的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出各自的規(guī)定； 4.不得扣除的項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)； 5.固定資產(chǎn)折舊的范圍和計(jì)提年限； 6.生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的最低年限； 7.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的范圍； 8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理； 9.投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理； 10.以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除資產(chǎn)損失的范圍； 11.企業(yè)重組的所得稅處理； 12.稅收優(yōu)惠中的免征和減征項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠方式、加計(jì)扣除優(yōu)惠、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免優(yōu)惠 【提示】稅收優(yōu)惠中要注意些細(xì)節(jié)問(wèn)題，比如是針對(duì)稅率優(yōu)惠，還是針對(duì)的稅額或稅基給出的優(yōu)惠，要注意其中涉及的具體數(shù)字。 13.應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外所得抵扣稅額的計(jì)算； 14.核定征收的適用范圍和應(yīng)納稅額計(jì)算； 15.特別納稅調(diào)整中加收利息的規(guī)定； 16.納稅地點(diǎn)、納稅期限和納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定； 17.新增企業(yè)所得稅征管范圍的調(diào)整。 |
| Lesson11 |
第十一章 個(gè)人所得稅法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.納稅義務(wù)人的劃分； 2.十一類(lèi)所得的內(nèi)容； 3.應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算； 4.稅收優(yōu)惠； 5.境外所得的稅額扣除； 6.自行納稅申報(bào)的適用范圍。 |
| Lesson12 |
第十二章 稅收征收管理法 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.稅務(wù)登記管理（包括類(lèi)型、適用范圍和時(shí)間）； 2.賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管理（相關(guān)時(shí)間的規(guī)定）； 3.發(fā)票和稅控管理； 4.納稅申報(bào)的方式和延期申報(bào)管理； 5.稅款征收的方式和稅款征收制度（稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍）； 6.法律責(zé)任（征管法和刑法結(jié)合記憶）； 7.納稅評(píng)估對(duì)象和通用分析指標(biāo)類(lèi)型； 8.納稅保證（保證人、擔(dān)保范圍和擔(dān)保期限）； 9.納稅抵押（適用范圍及抵押財(cái)產(chǎn)的處理）。 10.納稅質(zhì)押； 11.法律責(zé)任。 【提示】這章節(jié)內(nèi)容比較細(xì)碎，需要學(xué)員全面通讀教材，對(duì)于其中涉及數(shù)字的知識(shí)點(diǎn)作出標(biāo)記。 |
| Lesson13 |
第十三章 稅務(wù)行政法制 |
必須預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)在于： 1.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)； 2.稅務(wù)行政處罰主體和管轄； 3.稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的適用范圍； 4.稅務(wù)行政處罰的一般程序； 5.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（金額和時(shí)間規(guī)定）； 6.稅務(wù)行政復(fù)議（受案范圍、復(fù)議前置）； 7.稅務(wù)行政復(fù)議管轄（即向誰(shuí)申請(qǐng)行政復(fù)議）。 8.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人； 9.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)、受理、復(fù)議審查、決定（時(shí)間要求） 10.稅務(wù)行政復(fù)議和解和調(diào)解（適用范圍） 11.稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍； 12.稅務(wù)行政訴訟起訴和受理（時(shí)間要求） 13.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（判決類(lèi)型） |
| Lesson14 |
第十四章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 |
最好預(yù)習(xí)的章節(jié)，重點(diǎn)掌握： 1.稅務(wù)代理的特點(diǎn)； 2.企業(yè)稅務(wù)登記代理（范圍、時(shí)間要求）； 3.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理（統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式）； 4.建賬記賬代理（范圍）； 5.稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)和基本方法； 【提示】注意理解概念并會(huì)舉一反三。 |
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