A.銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的機器設(shè)備
B.提供礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
C.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
D.銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費
【答案】ABD
【解析】各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不征收增值稅。
下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的
B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的
D.對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的
【答案】A
【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。
下列各項中，需要計算繳納增值稅的是( )。
A.增值稅納稅人收取的會員費收入
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行報刊
D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
【答案】B
【解析】選項AC征收營業(yè)稅，選項D不征收增值稅，也不征收營業(yè)稅。
下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人
B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定
C.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月
【答案】C
【解析】選項A：年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，對提出申請并符合一定條件的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認定;選項B：非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，符合一定條件的，也可以認定為一般納稅人，并不是全部按小規(guī)模納稅人納稅;選項D：新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。
根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有( )。
A.小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計算增值稅應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅
B.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照適用稅率計算繳納增值稅，不得使用征收率計算
C.不得自行開具增值稅專用發(fā)票，也不得申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票
D.以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人
【答案】ABD
【解析】小規(guī)模納稅人可以申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，所以選項C錯誤。
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